Налоговый вычет: алименты, виды, расчет

В теории семейные ценности стоят на много ступеней выше, нежели материальные, но на практике получается все совсем иначе. Алименты существуют для того, чтобы недееспособные члены семьи могли получать финансовую поддержку от своих родственников. Но не только недееспособные родственники нуждаются в поддержке и правах от государства. Плательщики алиментов зачастую не знают о своих правах на льготы, положенные им по закону. Налоговый вычет и алименты совместимы, но при условии регулярных выплат в полном объеме. Подробнее об этом читайте в  нашей статье.

Налоговый вычет: алименты, виды, расчет

Виды алиментов

Граждане РФ, не способные заниматься физическим и умственным трудом по уважительной и подтвержденной документально причине, могут подать в суд на своих родственников для получения от них финансовой помощи. Алименты подразделяются на следующие виды:

• на ребенка;
• на родителей;
• супругов;
• других членов семьи, чья недееспособность подтверждена.

Допустимые размеры удержаний из дохода

Алименты на ребенка

Самым большим счастьем в семье считается появление ребенка, но нельзя забывать о том, что это еще и огромная ответственность. Родители обязаны заботиться о своем потомстве, кормить, обувать, способствовать развитию и образовательному процессу для своего малыша. А если несовершеннолетний страдает от какого-либо заболевания, то еще и оплачивать медицинскую помощь, операции, медикаменты. Предполагается, что каждый из родителей готов обеспечить все потребности своего чада в добровольном порядке, но так происходит не во всех семьях.

Женщине, занимающейся воспитанием и обеспечением детей самостоятельно, не обязательно находиться в официальном разводе с отцом детей, чтобы подать на него в суд о взыскании алиментов или получении соответствующего судебного приказа. Достаточно доказать тот факт, что, будучи биологическим родителем детей и имея финансовый достаток, муж отстранился от обеспечения семьи. Например, он живет отдельно от семьи, скрывает свой достаток, не дает необходимой для содержания детей суммы денег (дети голодают, нет денег на одежду и т.д.).

Развод не должен отражаться на обязанностях родителей

Алименты на детей выплачиваются до тех пор, пока несовершеннолетним не исполнится восемнадцать лет. В некоторых случаях есть возможность подать в суд на взыскание с родителя финансовой поддержки для ребенка старше восемнадцати лет. Для такого иска должны существовать веские основание, такие как болезнь ребенка, внезапная инвалидность по причине несчастного случая и др. Обучение студента на очном отделении не является основанием для продления срока алиментов после восемнадцати лет.

В судебной практике есть примеры взыскания с одного из родителей дополнительных расходов на ребенка. Этот вид взыскания возможен в том случае, когда в интересах несовершеннолетнего есть необходимость в трате больших сумм денег, например, если требуется срочная и дорогостоящая операция. Подобные иски подаются не только в связи с состоянием здоровья несовершеннолетнего, но и по другим причинам, таким как платное образование, повышение квалификации в спортивной секции и прочее. Чтобы выиграть суд по подобному иску, необходимо представить все документы, подтверждающие траты, а также обосновать необходимость этих трат.

Сумма ежемесячных алиментов зависит от официального дохода ответчика, а также от количества имеющихся у него иждивенцев. Если доход у ответчика непостоянный либо он временно не трудоустроен, то сумма алиментов назначается в твердой валюте. Сумма ежемесячной выплаты на одного ребенка равна 25% от месячного дохода родителя. На двоих детей – 1/3 часть ежемесячного дохода. Если детей трое и более, то на их содержание ответчик должен перечислить половину от своего заработка.

Статья 83. Взыскание алиментов на несовершеннолетних детей в твердой денежной сумме (ФЗ № 223)

Алименты на родителей

Согласно Семейному кодексу, содержание недееспособных родителей прямая обязанность детей. Хорошо, когда помощь поступает добровольно, но если этого не происходит, то родители имеют право подать в суд на своих чад и взыскать с них алименты. Иск будет удовлетворен в следующих случаях:

• если родители находятся в пенсионном возрасте и пенсии не хватает для удовлетворения первостепенных нужд (еда, лекарства, оплата коммунальных услуг);
• если родители не могут работать по состоянию здоровья и нуждаются в финансовой поддержке.

Сумма алиментов будет зависеть от того, сколько зарабатывают другие дети и являются ли они дееспособными. Часто в практике встречается распределение суммы алиментов между соответчиками (между всеми работоспособными детьми). Выплаты производятся в твердой валюте ежемесячно и подлежат ежегодной индексации в соответствии с уровнем инфляции.

Родители имеют право взыскать алименты со своих работающих детей

Родители могут подать иск о взыскании дополнительных расходов. Например, если с заявителем произошел несчастный случай, требующий оказания дорогостоящим медицинских процедур. В этом случае учитываются все доходы (включая алименты) истца и подтверждается необходимость в дорогостоящих тратах. Если необходимость расходов признается жизненно необходимой, то с ответчика взыскивается дополнительная денежная сумма, помимо алиментов.

Алименты на супругов

Важно понимать, что российское законодательство регламентирует финансовую поддержку между супругами только в том случае, когда брак был зарегистрирован официально. На алименты от бывшего супруга могут претендовать:

• человек, подтвердивший свою нетрудоспособность;
• беременная от бывшего мужа женщина;
• супруг, занимающийся уходом за больным ребенком и не имеющий по этой причине возможности работать;
• супруг, на иждивении которого есть дети младше трех лет.

Помимо собственной нетрудоспособности, важно еще подтвердить степень нуждаемости, причастность к сложившейся ситуации ответчика и уровень дохода ответчика.

В некоторых случаях бывшие супруги имеют право рассчитывать на алименты

Другие члены семьи

Помимо близких родственников, на алименты могут подавать и другие члены семьи, имея на это законные и обоснованные причины. К таким родственникам могут относиться:

• несовершеннолетние (или недееспособные) братья и сестры, если родителей нет в живых или они не способны работать;
• фактические воспитатели, такие как опекуны, отчим или мачеха;
• дедушки и бабушки.

Для удовлетворения иска важно сопоставить уровень дохода истца, его расходы, доход ответчика, количество имеющихся у ответчика иждивенцев, а также степень нуждаемости истца.

Схема алиментных обязательств

Условия удержания алиментов

Даже имея на руках решение суда о выплате алиментов, не все согласны их платить. Удержание необходимых выплат из заработка ответчика – единственный способ контролировать решение суда. В том случае, когда алиментщик работает у индивидуального предпринимателя или его заработок имеет разовый характер, сам работодатель обязан на основании соглашения об алиментах или судебного листка перечислить необходимую денежную сумму получателю алиментов. Деньги должны поступить на счет получателя не позднее чем через три дня с момента выплаты зарплаты или гонорара плательщика.

Видео — Порядок удержания алиментов

Алименты и НДФЛ: как рассчитывается?

С полученных алиментов налог на доходы физических лиц не начисляется, т. к. такой вид получение денег от стороннего лица не является доходом (регламентировано п. 5, ст. 217 НК РФ). Речь идет об исполнении родительского долга в части обеспечения финансовых потребностей детей тем родителем, который проживает отдельно.

Порядок уплаты алиментов контролируется законодательством

Существует ряд вопросов, которыми задаются бухгалтеры, начисляя алименты:

1. С какой суммы высчитывать алименты, с оклада или с оклада минус НДФЛ?

Алименты начисляются с той суммы денежных средств, которую фактически заработал и получил в руки человек. Это значит, что перед тем, как рассчитывать алименты бухгалтер должен рассчитать и отнять от оклада налог на доходы физических лиц.

Пример. Иван Иванович является плательщиком алиментов на двоих детей, что составляет 1/3 от его зарплаты. Оклад у Ивана Ивановича составляет 40 000 рублей. Бухгалтер рассчитывает НДФЛ от оклада, равного 40 000 руб. (40 000 х 13% = 5 200). Базой для начисления алиментов является 34 800 руб. (40 000 — 5 200=34 800, то есть оклад минус НДФЛ). Чтобы получить сумму алиментов, нужно 34 800 рублей умножить на 1/3. Бухгалтер должен перечислить получателю алиментов 11 600 рублей. Иван Иванович получил заработную плату, за минусом всех платежей в размере 23 200 рублей.

2. Положен ли налоговый стандартный вычет по НДФЛ на ребенка плательщикам алиментов?

Работник, который является родителем одного и более детей, в 2019 году может рассчитывать на следующие стандартные налоговые вычеты:

• одна тысяча четыреста рублей на одного или двух детей;
• три тысячи рублей в случае содержания трех и более детей;
• три тысячи рублей на ребенка-инвалида.

Налоговый вычет возможен до тех пор, пока совокупный годовой доход работающего лица не превысит 350 000 рублей. Такое положение регламентировано 218 статьей НК РФ. Тот родитель, который не проживает после развода вместе с ребенком, но регулярно перечисляет алименты, может воспользоваться правом на получение налогового вычета. От него требуется предоставить в бухгалтерию следующий пакет документов:

• свидетельство о рождении (если речь идет о ребенке-инвалиде, то еще и подтверждение его статуса);
• свидетельство о расторжении брака;
• документ, подтверждающий необходимость платить алименты (исполнительный лист, постановление суда, добровольное соглашение);
• документы, подтверждающий факт уплаты ежемесячных платежей (выписки с расчетного счета, расписка о получении, справка из бухгалтерии работодателя);
• заявление с просьбой предоставить налоговый вычет (в свободной форме).

Предоставление налогового вычета возможно только для кровных родителей или для тех, кто официально прошел процедуру усыновления ребенка. Если родитель перестает платить алименты, то он теряет право на налоговый вычет.

Пример. Петров Николай Сергеевич предоставил в бухгалтерию полный пакет документов и подтверждение факта уплаты алиментов на ребенка от первого брака. Он получил право на налоговый вычет и пользовался им полгода. Через полгода в бухгалтерию предприятия, на котором работает Петров, поступил по почте судебный исполнительный лист с указанием суммы задолженности по алиментам на Петрова Н.С. В том случае, когда работник готов немедленно погасить задолженность, перерасчет НДФЛ, удержанного у него за месяцы просрочки платежа, делать не нужно. Если работник не готов погасить задолженность, а проведенное расследование покажет, с какого именно момента платежи перестали поступать на счет получателя, то бухгалтерия вправе сделать перерасчет НДФЛ на Петрова и удержать из его зарплаты незаконно сделанные налоговые вычеты.

Видео — Расчет алиментов в 1С

Материальная выгода и алименты

Алименты не начисляются с материальной выгоды. Подобное поступление денежных средств не является получением дохода, об этом говорится в статье 82 Семейного кодекса РФ. НДФЛ с суммы материальной выгоды отчисляется в установленном законодательством порядке в размере 35%. Все виды дохода, которые можно причислить к материальной выгоде, перечислены в статье 212 НК РФ.

Подпункт 1 статьи 212. Взыскание алиментов на несовершеннолетних (ФЗ № 117)

Имущественный налоговый вычет и алименты

Статья 220 НК РФ дает полное представление о том, какие имущественные вычеты возможны на территории РФ. Каждый гражданин страны имеет право на имущественный вычет при реализации имущества, находящегося в его собственности более пяти лет, а также в том случае, когда он приобретает недвижимость за счет ипотечных средств (возмещение налога происходит с суммы уплаченных взносов за ипотеку). Чтобы получить полагающийся вычет, работник должен предоставить в бухгалтерию предприятия, на котором работает, следующие документы:

• заявление в свободной форме о предоставлении имущественного вычета;
• документы, подтверждающие, что работник действительно владел недвижимостью более пяти лет;
• договор купли-продажи, подтверждающий факт реализации объекта недвижимости.

Имущественный вычет возможен в нескольких случаях

Если имущественный вычет ежемесячно увеличивает размер заработной платы плательщика (то есть вычет возвращается через работодателя), то на него в обязательном порядке начисляются алименты. Это происходит потому, что в данном случае имущественный вычет входит в расчет ежемесячного дохода алиментщика. Например, если некий Петров, являющийся плательщиком алиментов, купил квартиру, стоимостью 2 000 000 рублей в 2018 году, а сумма НДФЛ за этот год у него составила всего лишь 100 000 рублей, то в 2019 году он может возместить 100 000 рублей. Оставшиеся 160 000 рублей (2 000 000 х 13% = 260 000 рублей) Петров сможет получить в течение последующих лет пропорционально своему заработку. На все 260 000 рублей будут начислены алименты. Они будут выплачиваться по мере получения имущественного вычета Петровым.

Имущественный вычет можно получить не только через работодателя, но и через налоговую инспекцию. В этом случае налогоплательщик возвращает на свой банковский счет полную сумму НДФЛ, удержанную за предыдущий год (и так будет продолжаться несколько лет, пока не будет возвращен полностью весь имущественный вычет). Сам по себе имущественный вычет не входит в перечень постановления правительства РФ №841 от 18.07.1996 г. Его можно отнести к иному налоговому доходу или получению льготы. В данном варианте алименты с вычета не начисляются, так как поступают отдельной суммой и не являются доходом.

Особенности имущественного вычета при продаже недвижимости

Ответственность работодателя за перечисление алиментов

В тот момент, когда работодатель принимает от своего работника документы, подтверждающие необходимость ежемесячного перечисления алиментов, вся ответственность возлагается на него (статья 109 СК РФ). Платеж на содержание детей должен поступить на банковский счет получателя не позднее, чем через три дня после выплаты зарплаты. Если сроки или размер выплаты изменен по вине работодателя, то для него будет предусмотрена одна из трех видов ответственности.

Таблица. Ответственность работодателя