Заполнение больничного из МРОТ: образец, особенности расчета

Практика оформления больничного листа хорошо известна работникам и работодателям. Больничный лист нужен для выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Он подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине.

Однако бывают конфликтные случаи при расчете. Одна из возможностей – расчет из МРОТ. В каких случаях прибегают к такой практике? Какие особенности необходимо соблюдать при заполнении больничного листа?

Заполнение больничного из МРОТ: образец

Важные аспекты

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) является важным фактором во многих областях: социальной, экономической и даже политической. В цифровом обозначении это минимальный порог заработной платы за месяц. Величина утверждается правительством РФ, а в регионах местной властью совместно с профсоюзами. Важно, что региональный МРОТ не может быть меньше федерального.

Показатель влияет на регулирование трудовых отношений. Работодатель не имеет права выплачивать зарплату ниже этого показателя. Такие случаи караются административной ответственностью. При этом форма собственности организации роли не играет.

МРОТ используют при расчете соцпособий, налогов. Это одна из гарантий государственного уровня, которая обеспечивает оплату труда в отношении работников, заключивших договор.

Зарплата не может быть меньше установленного МРОТ

Данное правило не распространяется на партнеров по гражданско-правовому договору. Расчеты зарплаты и пособий по МРОТу в таких случаях не проводится. То же правило действует в отношении оплаты бюллетеня.

Важно! Компенсация предусмотрена только для работников, подписавших трудовой договор.

Статьи, регулирующие данный вопрос

Вопросы МРОТ описаны в нескольких документах. Один из основных – это федеральный закон, который так и называется «О минимальном размере оплаты труда». Он утвержден в 2000 году под номером 82.

С 1 января 2019 года размер МРОТ составляет не менее 11280 рублей. Это обязывает работодателей учитывать нижний порог заработной платы.

Вопросы МРОТ регулируются отдельным федеральным законом

По предложению правительства с 1 мая 2019 года уровень МРОТ сравнялся с величиной прожиточного минимума. Это привело к благоприятным изменениям для работников с низкой зарплатой.

Важно! Только не для тех, кто работает по гражданско-правовым договорам или без записи в трудовой книжке. В практическом смысле это значит, что при назначении добавляющих коэффициентов таким работникам они добавляются к МРОТу, но не входят в его сумму.

Регулирование трудовых отношений узаконено ТК РФ. Подробная информация об уровне зарплаты представлена в статье 133.

Статья 133 ТК РФ

Именно в этом документе говорится о том, что работники, подписавшие договор, по ТК получают зарплату, которая не может быть ниже, чем МРОТ.

О последствиях нарушения этого закона сказано в статье 5.27 КоАП. Закон предусматривает административный штраф размером 50 тысяч рублей.

Процедура установления суммы МРОТ на описана в статье 133.1 ТК. В ней упоминается, что размер, установленный местной властью, не может быть ниже установленного правительством страны.

Региональный МРОТ не может быть ниже федерального

Правила оформления больничного листа или прописаны в приказе 624н Министерства здравоохранения от 2011 года.

Информация содержится в пунктах, начиная с 64. А именно, бланк должен быть заполнен от руки или распечатан на принтере черными чернилами (краской). Записи делаются только на русском языке, с использованием печатных заглавных букв, обязательно, в пределах, отведенных для записей ячеек.

Важно! Для достоверности документа, его читабельности записи должны быть разборчивы, с пробелами между словами.

Существуют определенные правила заполнения больничного листа

Использование МРОТ для исчисления сумм выплат листка нетрудоспособности

Рассмотрим случаи, предусмотренные нормативными актами РФ, при которых денежное пособие по бюллетеню рассчитывается на основе МРОТ:

• трудоустройство в течение обговоренного периода, нефиксированного в трудовой книжке;
• записи в трудовой книжке работника составляет меньше 6 месяцев;
• причиной выдачи больничного стало алкогольное опьянение;
• сумма заработной платы ниже уровня МРОТ;
• во время лечения сотрудник нарушил прописанные правила;
• работник, на которого оформлен листок нетрудоспособности, нарушил график посещения медицинского специалиста;
• трудовой стаж гражданина был прерван в предыдущие два года.

При определенных случаях пособие по больничному рассчитывается на основе МРОТ

Важно! Здесь вы можете скачать бланк больничного листа.

Как заполнять документы при временной нетрудоспособности?

Чтобы правильно оформить лист нетрудоспособности, необходимо иметь под рукой некоторые величины. В этот список входит следующее:

• записи по трудоустройству заболевшего сотрудника;
• среднедневной заработок работника;
• сколько получено заработка работником в течение двух лет до расчетов;
• окончательная цифра вычисления.

Значительный момент в том, что в этом случае роль МРОТ играет размер месячной заработной платы.

Правила требуют заполнения бланка чернильной ручкой с чернилами черного цвета (использовать шариковую ручку не разрешается), если документ пишется от руки. При использовании компьютера выбирается только черная краска для принтера.

Важно! Текст набирается печатными буквами заглавного регистра, начиная с первой ячейки. Все графы должны быть заполнены аккуратно, с соблюдением пробелов.

Важно, чтобы все графы в больничном листе были заполнены четко, аккуратно

Существуют тонкости подсчитывания трудового стажа. Для этого высчитывается период работы сотрудника в этой организации, во время которого работодатель переводил страховые взносы (учитываются дни до начала выхода на больничный). Недопустимы неточности при проведении вычислений. В обратном случае работник останется без полного возмещения пособия по болезни и пострадает от нарушения его личных прав.

Следующий параметр — средний заработок. Расчет производится на основе всех выплат, которые были перечислены сотруднику за весь рассматриваемый период.

Точность и правильность расчетов связана с тем, что часть этих выплат предназначена для внесения взносов в фонды.

При расчете выплат по больничному учитывается средний дневной заработок сотрудника

При отсутствии зарплаты или ее маленьком размере сумма начисления составит 24 размера МРОТ на рассматриваемое время.

Пособие по болезни включает две величины. Часть суммы обеспечивает работодатель. Вторая часть — уплата из средств фонда социального страхования. Поэтому цифры в листке нетрудоспособности прописываются в две различные графы.

Важно! Также фиксируется общее значение пособия по больничному листу (в отдельном поле).

Бывают случаи исключений. Примером может быть случай, когда документы выписаны на сотрудника, но причиной стало недомогание ребенка. Этот случай предусмотрен законом – суммы уплаты пойдут из Фонда соцстрахования в полном объеме. Графа, предназначенная для вписывания сумм от работодателя, останется пустой.

Если сотрудник берет больничный в случае болезни его ребенка, пособие полностью выплачивает Фонд соцстрахования

В случае, если факт болезни относится к работающему сотруднику, обе графы заполняются цифрами, которые в сумме равны выплате по больничному листу. Важно знать, что работодатель обеспечивает счет за три первых дня. Остальное работник получит из средств Фонда.

Как производят исчисления, если средний заработок меньше МРОТ?

Если за рассматриваемый период не было начислений зарплаты или ее размер был ниже уровня МРОТ, тогда расчеты проводят, принимая уровень месячного дохода, равный величине МРОТ.

Записи в листе нетрудоспособности, сделанные работодателем, будут отличаться только расчетом больничного пособия. Средний заработок получится равным 24 МРОТ.

Графа «средний дневной заработок» заполняется значением «минимальный размер» за один день, что составит 311,97 рублей. Расчет происходит исходя из того, что МРОТ равен 9489 рублей. Эта сумма с 1 мая увеличилась на 367 рублей, так как МРОТ увеличился до 11163 руб.

Если заработок сотрудника был ниже МРОТ, выплаты по больничному рассчитываются с учетом МРОТ

В графе «За счет средств работодателя» будет сумма, равная выплатам за три дня. Рассчитывается путем умножения минимального размера на процент оплаты листка нетрудоспособности.

В цифрах это выглядит следующим образом: 311,97*3*% оплаты листка нетрудоспособности.

Значит, в графе «За счет средств фонда» будет произведение минимального размера на оставшиеся дни по больничному и процент оплаты.

Подставив цифры, получим: 311,97*оставшиеся дни по больничному*% оплаты.

В графе «Итого» указывается сумма двух цифр, полученных по расчетам, приведенным выше.

Первые три дня болезни оплачиваются работодателем, остальные – из ФСС

Операции с цифрами производят специалисты по кадрам или работники бухгалтерии.

Важно! Ответственность за уровень заработной платы сотрудника входит в обязанность работодателя.

Вычисления, производимые в особых случаях. Районы с повышенными коэффициентами

Размер оплаты труда может меняться от разных параметров. Один из таких примеров – увеличение зарплаты для работников, трудящихся в неблагоприятных климатических условиях. К таким географическим районам в нашей стране относятся территории Западной Сибири, Крайнего Севера, Урала.

Важно! При исчислении заработка работающих в вышеупомянутых районах специалисты учитывают размер МРОТ.

Схема вычисления

Чтобы рассчитать содержание по временной нетрудоспособности для работников вышеназванных районов, бухгалтер или специалист по кадрам должен произвести следующие вычисления:

• на основе записей в трудовой исчисляется средний дневной заработок;
• тот же показатель подсчитывается на основании МРОТ;
• производят компарирование (сравнивание с эталоном) фактическое число с полученным из МРОТ;
• выбирают ту цифру, которая больше, и на ее основе производят оплату;
• итоговое число умножают на размер районного коэффициента.

При расчете выплат по больничному для работников, трудящихся на КС или в иных подобных регионах, учитывается районный коэффициент

Бывают варианты, когда размер пособия по листку нетрудоспособности может быть занижен. Это допускается в следующих случаях:

• пациент нарушает лечебный режим, предписанный врачом;
• сотрудник пропускает посещение медицинской организации, назначенное врачом или другим специалистом.

Какие нарушения режима не влияют на снижение выплат по листку нетрудоспособности? Причины должны относиться к уважительным.

Важно! Во избежание ошибок специалист, оформляющий больничный, должен выяснить, не было ли нарушений лечебного режима.

Если больной нарушал определенный режим, выплаты по больничному для него будут меньше

Как посчитать сумму выплат по больничному листу на основе МРОТ?

Пример №1. Как проводится расчет, когда средняя зарплата ниже уровня МРОТ?

Общество с ограниченной ответственностью «Прогресс» выплатило работнику С. за два предыдущих года суммы – 117 350,00 и 120 080,00 рублей.

В текущем году сотрудник С. вышел на больничный на 5 дней в январе. Из исходных данных к вниманию принимается общий стаж, который составляет 10 лет (на момент текущего года).

Чтобы получить размер фактического заработка, складываем числа за выбранное время: 117 350 + 120 080 = 237 430 рублей.

При расчете выплат по больничному учитывается доход сотрудника за два предыдущих года

Рассчитываем цифру среднего дневного заработка: 237 430 / 730 дней = 325,25 рублей.

Та же величина, исчисленная из МРОТ равна: 11 280 х 24 месяца / 730 дней = 370, 85 руб.

При сравнении двух расчетных величин выбираем большую. В данном случае это 370,85. Поэтому выплаты будут назначены из МРОТ.

Работник С. был временно нетрудоспособен в течение 5 дней.

Начисления за это время: 370,85 х 5 дней = 1854,25 рублей.

1112,55 рублей оплатит работодатель, оставшуюся сумму работник получит из ФСС. Из расчета — 741,70 рублей (370,85 х 2 дня).

Если фактический среднедневной заработок ниже того, что высчитывается из МРОТ, выплаты по больничному будут рассчитываться из МРОТ

Пример №2. Как рассчитать сумму по временной нетрудоспособности при нарушении режима?

Сотруднику К. ООО «Техсервис» за 2017 год была выплачена зарплата за 2017 г. в размере 299 450,00 рублей, а за 2018 год фактически начислено 318 300,00 рублей. Сотрудник К. находился на лечении в период с 14.01.2019 года по 22.01.2019 года. На больничном листке имеется запись о нарушении режима во время лечения: указан код 23. В данном случае предполагается уход из стационара без разрешения медицинских специалистов. Пометка сделана 17 января.

Кстати! В примере приводится лишь один код, полный список можно найти в приказе под номером 624н, утвержденном в 2011 году.

Если же работник не только игнорировал больничный режим, но и вовсе не пошел в поликлинику к врачу и не позаботился оформить больничный лист до конца, результат будет для него неблагоприятным. Дни пропуска будут учтены как неуважительная причина.

Уважительной причины пациент привести не смог. Стаж сотрудника на момент оформления больничного составил 15 лет.

Если сотрудник нарушает режим, выплаты ему будут назначены с учетом МРОТ

Фактический (299 450+318 300) / 730 = 846,23 рубля.

По расчет из МРОТ:

11280 / 31 день = 363,87 рублей. Делим на 31, так как в месяце, когда зарегистрировано нарушение, 31 день.

В данном случае делим дни нахождения на лечении на две части: до нарушения четыре дня (14.01 – 17.01), после нарушения – пять дней (18.01 – 22.01). Всего 9.

Первые четыре дня выплата из расчета фактического среднего заработка: 846,23 х 4 дня = 3384,92 рубля.

За 5 дней, последовавших после нарушения режима, выплата рассчитывается на основании МРОТ: 363,87 х 5 = 1819,35 рублей.

Итоговая сумма составит 3384,92 + 1819,35 = 5204,27 рублей.

Есть несколько видов нарушения режима

Существующие коды нарушений режима.

Пример №3. Расчет выплат для сотрудника с трудовым стажем менее полугода

Сотрудница М. пришла на работу в ООО «Союзпром» 23.01.2019 года. До этой даты никаких записей в трудовой книжке нет. Случилось так, что уже 30.01 она ушла на больничный, который продлился 6 дней.

Среднедневной заработок вычисляется из МРОТ равен 370,85 руб.

Если стаж работы сотрудника меньше полугода, расчет также происходит на основе МРОТ

По закону, при стаже менее полугода выплата по пособию составит 60 % от расчетной.

370,85 х 60% х 6 дней = 1335,06 рублей. Это и будет итоговая сумма. За счет работодателя – 3 дня, что составит 667,53 рубля. Из ФСС – оставшиеся 3 дня, и получится та же сумма – 667,53 рубля.

Когда трудовой стаж менее 6 месяцев и выплата по нетрудоспособности больше месячного МРОТ, используют для расчета следующую формулу: МРОТ / К*.

*К — сколько дней содержит месяц, в течение которого наступила нетрудоспособность.

При стаже меньше полугода выплата по бюллетеню составляет 60% от заработной платы сотрудника

Начисление больничного в переходный период

Существует такое понятие, как переходящий больничный. Это ситуация, когда содержание по бланкам временной нетрудоспособности исчисляется за период перехода из одного года в другой. Например, заболевание фиксировано в документах у врача в завершении 2018 года, а закрыто в начале нынешнего 2019. Внимания требует тот факт, что МРОТ изменился, и на текущий момент составляет 11 280 рублей.

Важно! По нормам в основу исчисления ляжет размер минимальной оплаты на день начала заболевания.

Инструкция по подсчитыванию содержания будет другой, если записи работника в трудовой показывают стаж менее 6 месяцев. Такое положение содержит пункт постановления Правительства под номером 375, утвержденное в 2007 году, статья части шестой Федерального закона под номером 255. Речь идет о днях, которые пришлись на новые показатели выплат. А точнее, с 1 января нынешнего года.

Для работника со стажем более 6 месяцев содержание на основе МРОТ на дни с января текущего года не пересматривается.

Существует такое понятие, как переходящий больничный

К примеру, сотрудница впервые устроилась на работу, и ее трудовой стаж составляет 4 месяца. При этом она получила зарплату в размере 275 000 рублей. По бюллетеню запись о начале болезни сделана 28 декабря прошлого года, а дата его закрытия – 6 января текущего года.

Важно! Норматив исчисления субсидии по болезни сотруднице равен 60% от первоначального размера.

Уплата на прошлый год подсчитывается на 4 дня.

На то момент МРОТ составлял 11 163 рубля. Чтобы получить однодневный заработок среднего размера, проводим с цифрами такие операции: (11 163 х 24 месяца) / 730 = 367,00 рублей.

В случае переходящего больничного выплаты рассчитываются отдельно за прошлый и нынешний год

Уменьшаем сумму на 40%:(367,00 х 4 дня) х 60% = 880,80 рублей.

Итого, за декабрь работник получит 880,80 рублей.

В январе нынешнего года расчисляем 6 дней.

Размер минимальной оплаты труда составил 11 280 рублей. Находим однодневную среднюю выплату: (11 280 х 24 месяца) / 730 = 370,85 рублей. Проводим манипуляцию с процентами, и получаем окончательное число: (370,85 х 6 дней) х 60% = 1335,06 рублей.

Суммируем и констатируем, что содержание по временной нетрудоспособности для данной сотрудницы составит 2215,86 рублей.

Важно! Размер данного пособия тоже облагается НДФЛ. Исключением являются случаи выплат по больничному по беременности и родам.

Выплаты по больничному облагаются НДФЛ

Бухгалтерские проводки по больничному листу

Трудовые выплаты проводятся в бухгалтерии по счету 70, который так и называется «Расчеты с персоналом по оплате труда». В том числе он фигурирует при фиксировании операций по временной нетрудоспособности. Главное значение имеет факт того, принимает регион участие в пилотном проекте ФСС или нет.

Для начисления содержания за первые 3 дня (за счет средств работодателя) — дебет счета 20 «Основное производство» — кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Если сотрудник, на которого оформлен лист нетрудоспособности, числится не на основном производстве, принимают счет в соответствии с занятостью. Например:

• 23 – «Вспомогательные производства»;
• 25 – «Общепроизводственные расходы»;
• 26 – «Общехозяйственные расходы».

Бухгалтеры обязаны в отчетах указывать такие выплаты

Составляющая пособия из фондов соцстрахования — дебет счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Важно! В эту проводку войдут компенсации с 4 дня.

Удержание налога: дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

После перечисления содержания: дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — кредит счета 51 «Расчетные счета» (на карточный счет) или Кредит счета 50 «Касса» (наличными средствами). Пособие по временной нетрудоспособности выплачено работнику.

Важно! Примеры проводок и статей приведены для регионов, которые не принимают участие в проекте.

Бухгалтер должен указать все выплаты, налоги в отчетности

Что проверить в бланке больничного листа перед заполнением?

Больничный лист – документ, подтверждающий законную причину отсутствия работника на производстве. Нарушения в его оформлении могут привести к денежным потерям. Это обоюдная ответственность со стороны администрации и работника. Поэтому при получении заполненного экземпляра важно внимательно с ним ознакомиться. Следует придерживаться правил заполнения:

• категорически запрещены помарки, исправления, вычеркивания, невнятные буквы и символы в записях врача;
• оформление соответствует требованиям: буквы находятся в отдельной ячейке, написаны черными чернилами, заглавным регистром;
• обязательно указывается полное место трудоустройства пациента и характер его занятости: основная работа или совместительство;
• в случае трудоустройства на двух предприятиях пациент может оформить два листка нетрудоспособности для предоставления их по месту основной работы и по совмещению;
• в части таблицы вносят данные о сроках пребывания и причине, по которой развилась временная нетрудоспособность;
• те же правила распространяются на оформление документа при больничном по уходу за ребенком или иным членом семьи;
• документ действителен только при наличии подписи лечащего врача и печати медицинской организации.

Если в больничном листе будут помарки, исправления, возможно, выплат по нему не будет

Тема всегда актуальна, так как возможны изменения, которые вносят ФСС. Чтобы обезопасить работодателя и работника от ошибок, органы фонда постоянно обновляют список недействительных больничных. По заявлению специалистов, аккредитованных в фонде, при оформлении документов по болезни имеет место хождение фальшивых бумаг. Лучшее средство избежать проблем – иметь образец для заполнения, предоставленный официальной организацией.

Важно! Это поможет предусмотреть потенциальные проблемы с пересчетами и конфликтами с проверяющими организациями.

Ниже предоставлен такой образец, имеющий силу на 2019 год с подходящими к каждой строке комментариями (данные взяты из «Порядка выдачи листков нетрудоспособности» пункты 56-63).

Нередко больничные подделывают

Образец должен содержать следующие параметры:

• место работы (можно прописывать знаки препинания — тире, кавычки, допустимые аббревиатуры);
• указание «Основное/По совместительству»;
• номер, который ФСС присваивает предприятию после установки на учет в налоговой организации (регистрационный);
• код подчинённости, территориальный номер ФСС;
• при наличии ИНН пациента;
• если предоставил сотрудник — идентификационный номер налогоплательщика, СНИЛС.

В графе «Условия начисления» прописывается двухзначный код. Например, если сотрудник имеет стаж менее 6 месяцев – 48.

В листке нетрудоспособности указывается специальный код, указывающий причину открытия бюллетеня, стаж и проч.

Графа «Акт формы Н-1» будет заполнена, если речь идет о несчастном случае на производстве. Цифры пишутся в формате дата/месяц/год.

Документ визируется. В специально отведенном поле ставится печать работодателя.

Далее идет запись о трудовом стаже с указанием месяцев (период, когда отчислялись взносы в ФСС). Нестраховые периоды указываются тоже. Например, в документе отмечаются периоды прохождения военной или иной службы, если таковые имеются.

Важно! Прописывается период действия листка нетрудоспособности цифрами.

В документе указывается общий стаж, нестраховые периоды

Для работы с начислениями документ должен содержать данные:

• средний заработок;
• средний заработок за 2 предыдущих года;
• средний однодневный заработок, в том числе с учетом стажа;
• объем средств работодателя;
• доля средств ФСС;
• итоговое значение.

В завершении указываются фамилия и инициалы руководителя. Также в документе должны быть соответствующие подпись, расшифровка.

Также указываются фамилия и инициалы главного бухгалтера, соответствующие подпись, расшифровка (если по доверенности – данные обозначенного лица).

В листке нетрудоспособности указываются данные руководителя, бухгалтера

Важно! Здесь вы можете скачать файл-образец заполнения больничного листа для сотрудника со стажем менее 8 лет

Как правильно вносить исправления в бюллетень?

Возникают ситуации, при которых в бланке необходимо исправить данные. Как поступить в данном случае, чтобы сотрудники ФСС не опротестовали документ?

В Порядке по оформлению больничных листов указано, что делать:

• исправления нужно вносить только черной гелевой ручкой;
• зачеркнуть неправильные и внести достоверные записи нужно на обратной стороне бланка, заверив надписью «Исправленному верить», подписью, печатью предприятия.

Законодательство не ограничивает исправления конкретными цифрами на один документ. Даже если их количество больше одной, стоит исправить недочеты. При обнаружении грубых нарушений оформления документа работники Фонда могут отказать в принятии его к выплате.

Сделать какие-то исправления в больничном листе можно, но это не рекомендуется

Кроме бланков, оформленных вручную, работник может принести больничный в электронной форме.

Следует учитывать, что сотрудник вправе предоставить бюллетень на оплату в течение 6 месяцев после болезни.

Корректное заполнение документов – один из главных показателей работы организации. Соблюдение рекомендаций и узаконенных требований позволяет эффективно взаимодействовать с работниками и вышестоящими контролирующими организациями. Актуальность вопроса предполагает внесение изменений, которые должны быть своевременно изучены. Внесение новых данных в систему расчета МРОТ и стало причиной новых расчетов выплат. При тщательном рассмотрении они не представляют трудностей и заключаются в правильном указании средней зарплаты и дневного заработка.

Видео — Как заполнить больничный лист работодателю?