Как начисляется налог на квартиру: правила начисления и пример расчета

Такого понятия, как налог на квартиру в Налоговом Кодексе РФ не существует. Данный налог является одной из вариаций налога на имущество, в «интересы» которого входят недвижимые объекты, будь то дома, гаражи, квартиры и так далее. Единственным условием, которое делает гражданина налогоплательщиком – это наличие собственности на ту или иную недвижимость, то есть соответствующего документа, подтверждающего владельца. Вычисление налога на квартиру связано с такими важными факторами, как регион ее местонахождения, сроки владения и налоговая ставка. О том, как начисляется налог на квартиру и по каким формулам производится расчет имущественного налога рассказываем далее.

Как начисляется налог на квартиру

Как рассчитывается налог

Итак, для того чтобы получить исходную величину налога необходимо учесть два фактора:

• ставку – ставки бывают как на региональном, так и на федеральном уровне;
• налоговую базу – под базой понимается размер стоимости того или иного объекта.

Ставка

За величину ставки на имущественный налог отвечают два основных параметра – тип недвижимого объекта и его стоимость.

Таблица 1. Размеры ставок на объекты недвижимости

Как уже было сказано, различные регионы имеют право вносить свои изменения в обозначенные проценты. Однако в результате таких изменений процентная ставка не должна становится больше значений, указанных на федеральном уровне (то есть, в таблице выше).

Величина ставок зависит как от типа объекта, так и от его расположения на карте

Налоговая база

Всего существует два вида стоимости, на которые опирались сотрудники ФНС при расчете имущественного налога:

• инвентаризационная. Является устаревшим вариантом, поскольку не позволяет получить числа, которое приближалось бы к рыночной цене объекта. Данная стоимость учитывает всего два параметра – первоначальную стоимость и износ. Для того, чтобы узнать ее величину, необходимо запросить информацию из БТИ. На данный момент ФНС отказывается от инвентаризационной стоимости;
• кадастровая. Пришла на смену инвентаризационной для того, чтобы исправить целый ряд ее недостатков и тем самым получить значения, приближенные к рыночным. Данная стоимость учитывает не только износ, но и район, в котором расположен недвижимый объект, инфраструктуру и прочие детали, которые играют значения для более точного определения стоимости.

Расчетом кадастровой стоимости занимается Росреестр

Кадастровая стоимость

На кадастровой стоимости мы остановимся подробнее, поскольку именно она будет участвовать в расчетах имущественного налога на квартиру. Итак, этот тип стоимости учитывает следующие параметры недвижимых объектов:

• площадь;
• назначение строения;
• материалы, которые использовались при строительстве;
• «возраст» строения;
• характеристики района (экономическое благополучие, степень престижности и т.д.).

Данные о кадастровой стоимости объектов недвижимости фиксируются в ЕГРН

Оценка и определение окончательной кадастровой стоимости того или иного объекта осуществляется Росреестром. После того, как специалисты определяют цену строения, они фиксируют ее в ЕГРН, откуда сотрудники налоговой и черпают свою информацию при расчете величины налогов.

Предназначение и цели

Несмотря на то, что одной из главных (если не главной) задач кадастровой стоимости является предоставление налоговой базы для расчета имущественного налога, она используется в разных направлениях. В число процедур, которые происходят с учетом этого параметра можно обозначить следующие:

• оформление прав наследования на строение;
• уточнение стоимости строения при процедуре обмена на приравненный к нему объект;
• создание договора дарения на объект недвижимости;
• определение величины налога при операциях купли/продажи или сдачи в аренду.

Кадастровая стоимость может потребоваться при продаже недвижимого объекта или сдаче его в аренду

Как узнать стоимость

В том случае, если объект недвижимости уже зарегистрирован в ЕГРН, то порядок получения информации о кадастровой стоимости имеет несколько сценариев:

• личное посещение Росреестра и передача соответствующего заявления сотрудникам. Помимо Росреестра, можно также обратиться в МФЦ, который является посредником в данном вопросе и обеспечивает передачу заявки адресату и предоставление ответа;
• отправка электронного запроса на официальном сайте Росреестра. Заявления обрабатываются на протяжении трех рабочих дней, после чего гражданину предоставляется ответ;
• ввод данных в налоговый калькулятор, который находится на официальном сайте ФНС. Для того, чтобы получить нужную информацию потребуется указать интересующий пользователя год, вид налога и регион, на котором объект расположен;
• использование публичной кадастровой карты. Данная карта предоставляется Росреестром и находится в свободном доступе. Благодаря ей можно не только узнать кадастровую стоимость объекта, но и определить его конфигурацию.

Кадастровая справка о кадастровой стоимости объекта недвижимости

О том, как получить выписку из ЕГРН, в которой содержится в т.ч. информация о кадастровой стоимости объекта можно прочесть ниже.

Как получить выписку из ЕГРН

Как происходит расчет

Теперь перейдем к практике и посмотрим, как с помощью имеющихся у нас знаний можно рассчитать имущественный налог на недвижимый объект. Перед тем, как рассмотреть формулу, пробежимся по нескольким нюансам:

• при определении величины налога из кадастровой площади убирают вычет, после чего помножают на ставку, которая действительна в данном регионе;
• величина налога во многом определяется периодом владения недвижимостью. Если этот временной промежуток не достигает года, то размеры налога сокращаются (в пропорциональном порядке);
• если гражданин имеет право собственности только на часть объекта (дома или квартиры, например), то оплата налога должна быть пропорционально разделена между всеми владельцами объекта.

Формула и коэффициенты

Формула, учитывающая все возможные особенности, выглядит следующим образом

Формула для расчета налога на квартиру

• Н – общий размер имущественного налога;
• Б – налоговая база (под ней подразумевается кадастровая стоимость при учтенном вычете);
• С – ставка, которая используется в выбранном регионе;
• КПВ – коэффициент, который получается посредством разделения сроков владения объектом (за год) в месяцах на двенадцать (т.е. на количество месяцев в году). Максимальное значение КПВ составляет единицу, минимальное – 1/12;
• Д – доля, применяющаяся в тех случаях, когда объект принадлежит нескольким владельцам.

Отдельное внимание уделим КПВ. Поскольку далеко не все собственники приобретают недвижимость первого числа какого-либо месяца при расчетах у них может возникнуть закономерный вопрос. В каких случаях считать месяц полным, а в каких нет? На этот вопрос имеется точный ответ:

• если объект был приобретен до пятнадцатого числа (включительно) любого месяца, то этот месяц идет по документам как полный;
• если объект был приобретен после пятнадцатого числа, то этот месяц выпадает из расчетов.

Время владения квартирой отражается на величине налога

В обратном порядке это правило распространяется и на продажу недвижимого объекта. Если она произошла до пятнадцатого числа, то месяц выпадает, если после – то считается полным. Приведем пример: гражданин приобрел частный дом 25 марта 2014 года, а продал его 25 декабря того же года. Таким образом, срок владения составляет восемь месяцев, при этом март в расчетах опускается, а декабрь учитывается.

Тонкости расчета

На данный момент многие информационные ресурсы предлагают свои схемы расчета имущественного налога и это совершенно естественно. Формулы, предоставляемые официальным сайтом ФНС, учитывают большее количество деталей и являются более усложненными. Мы же предлагаем упрощенные аналоги, которые позволяют внести общую ясность в процедуру расчета имущественного налога. А поскольку речь идет о приблизительных значениях, стопроцентное совпадение с налоговым калькулятором не гарантируется.

Сотрудниками ФНС применяются более сложные формулы для расчета имущественного налога, которые едва ли практичны при бытовых вычислениях

Справка. Одно из отличий заключается в том, что сотрудники ФНС рассчитывают налог в том числе и по инвентаризационной стоимости несмотря на то, что она уже утратила былую актуальность.

Пример расчета

За пример возьмем гипотетическую квартиру, расположенную в Волгограде. Кадастровая стоимость данной квартиры составляет 790 000 рублей. Общая площадь квартиры приравнивается к 60 квадратным метрам. Порядок действий следующий:

1. в первую очередь, обратимся к налоговому вычету. Чтобы определить его, потребуется рассчитать кадастровую стоимость 1 м². Для этого разделим кадастровую стоимость на площадь квартиры: 790 000/60 = 13 160 рублей;
2. после того, как мы произвели вычет, у нас осталась площадь, равная 40 квадратным метрам. А потому нам потребуется вновь рассчитать кадастровую стоимость с изменившимися параметрами: 13 160 * 40 = 526 400 рублей;
3. определяем размеры ставки. Ставка на ходовые объекты недвижимости (квартиры, дома, гаражи) в Волгограде, как и в большинстве городов России, составляет 0,1%;
   

   Ставки имущественного налога закреплены на федеральном уровне

4. определяем КПВ. Поскольку в нашем случае собственник владел квартирой на протяжении всего года, то этот коэффициент приравнивается к единице. Если же мы предположили, что он владел квартирой меньше года – например, 10 месяцев, КПВ был бы равен 0,8 %, что привело бы к закономерному уменьшению величины налога;
5. производим расчет доли (Д). В нашем случае у квартиры единственный собственник, поэтому этот коэффициент также равен единице. Если бы собственник обладал третью квартиры, то Д был бы равен 0,3 %, если бы владел четвертью – 0,25 и так далее;
6. перемножаем полученную после вычета кадастровую стоимость и ставку: 526 400 * 0,1 = 526,4 рубля. КПВ и Д мы не учитываем, поскольку они равны единице, и при умножении не меняют окончательного произведения.

В квитанциях на уплату налогов иногда бывают ошибки

Из этих расчетов можно сделать вывод о том, что самостоятельное определение суммы имущественного налога является не такой уж сложной задачей. Конечно, все полученные значения будут приблизительными. Однако нужно помнить о том, что точные числа не нужны налогоплательщику, поскольку их расчет – задача обученных специалистов. Основной целью таких «домашних» вычислений является контроль за действиями сотрудников ФНС и их исправление в случае допущения серьезных просчетов.

Видео: Как снизить кадастровую стоимость законным путем