Какие документы нужны для налогового вычета: порядок оформления преференций

Действующее в РФ законодательство предоставляет гражданам страны различные налоговые льготы. В их числе вычеты по НДФЛ. Эти преференции гарантируются НК РФ. Он определяет основания для назначения льгот и их размер. Для реализации своих прав человек должен знать какие документы нужны для налогового вычета и куда их подавать.

Какие документы нужны для налогового вычета?

Порядок оформления преференций

К налоговым вычетам относят суммы, уменьшающие годовой доход гражданина при исчислении размера его платежей по НДФЛ. Предоставляются такие преференции 1 раз за отчётный календарный период. Перечень льготных категорий граждан определён НК. Воспользоваться ими могут официально работающие физические лица и ИП, являющиеся плательщиками НДФЛ.

Налоговые вычеты

Воспользоваться преференциями могут и иностранцы, работающих в России, если они являются резидентами страны. К этой категории относят граждан, проводящих на территории РФ более 183 дней в течение календарного года. Не имеют право получать вычеты ИП, использующими в своей хозяйственной деятельности специальные режимы налогообложения.

Справка. Не предоставляется право уменьшения налогооблагаемой базы физическим лицам, которые на момент возникновения основания для получения преференций не работали. Список предоставляемых для оформления преференций документов зависит от их вида.

Таблица. Виды вычетов, основания для применения

Вычеты	Основания для применения
Стандартные	Статья 218 НК РФ
Социальные	Статья 219 НК РФ
Имущественные	Статья 220 НК РФ
Профессиональные	Статья 221 НК РФ

Стандартные вычеты

Категории получателей преференций этого вида определены статьёй 218 НК. Стандартные вычеты имеют право получать только физические лица, имеющие официальную работу. Предназначенная для уменьшения их налогооблагаемой базы по НДФЛ сумма преференций не может превышать 350 тыс. руб. за календарный год. Размер предоставляемых гражданам преференций зависит от:

· категории льготников;
· количества детей в семье и наличия у них инвалидности.

Список граждан, имеющих право на уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ

Льготы на детей предоставляются не только родителям, но и опекунам и усыновителям. Их размер составляет от 600 до 12 000 руб. Получить вычеты можно 2 способами:

написать заявление о предоставлении преференций работодателю:
обратиться с просьбой о применении вычетов в ФНС.

Второй способ оформления преференций используют тогда, когда работодатель отказывает сотрудникам в реализации их прав. Основания для получения льгот должны быть подтверждены документально. Состав пакета необходимых для оформления стандартных вычетов документов зависит от места его подачи и вида предоставляемых льгот. Обязательными для предоставления являются заявление и копии свидетельств о браке и рождении детей. При оформлении вычетов на детей предоставляются:

для ребёнка-инвалида — справка об инвалидности;
для ребёнка старше 18 лет — справка об обучении на очном отделении высших или средне-технических и средне-специальных учебных заведениях.

Справка. Воспользоваться льготами на детей может только кто-то один из родителей. Закон позволяет получать льготу на детей тем родителям, у которых есть дети, рождённые в других браках, но проживающие вместе с ними.

Копии документов для оформления преференций предоставляются вместе с их оригиналами для сверки данных.

Образец заявления на предоставление вычетов

Социальные налоговые вычеты (СНВ)

К этому виду преференций относят льготы, которые предоставляются работающим гражданам по расходам, использованным для лечения, обучения, формирования накопительной пенсии и благотворительность. Перечень оснований для предоставления преференций определён статьёй 219 НК.

В отличие от стандартных вычетов, которые предоставляются только физическим лицам, социальные преференции могут получать и ИП, являющиеся плательщиками НДФЛ. Подавать заявление на предоставление льгот за этот период по этому виду преференций разрешено несколько раз в год. Максимальная сумма вычета составляет 120 тыс. рублей.

Условия предоставления СНВ на благотворительность

Заявление на предоставление СНВ подаётся в ФНС по окончанию отчетного календарного года, в период которого проводились попадающие под преференции траты. Перед его подачей сдаётся декларация по форме 3-НДФЛ. В число подтверждающих основание для назначения льгот входят копии:

договоров на оказание медицинских или образовательных услуг;
чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие оплату социальных услуг .

Эти документы являются обязательными к предоставлению. Дополнительный перечень необходимых для предоставления льгот зависит от вида вычетов. Он определяется налоговым инспектором. Получить СНВ можно только в ИФНС по месту постоянной регистрации. Закон позволяет это делать через работодателя.

Перечень документов и максимальный размер вычетов

Важно! Обязательным условием предоставления СНВ на обучение является государственная лицензия образовательного учреждения. Подателю заявления о предоставлении преференций необходимо предоставлять справку, подтверждающую статус учебного заведения.

Все произведённые траты, связанные с лечением и обучением, должны быть сделаны из личных сбережений или кредитных финансовых средств физического лица, являющегося плательщиком НДФЛ.

Государственная лицензия образовательного учреждения

В качестве подтверждающего этот факт документов можно использовать банковскую справку о движении денежных средств по лицевому счёту льготника или о выдаче ему кредита. В некоторых случаях в качестве объясняющих происхождение потраченных сумм документов могут приниматься долговые расписки, заверенные у нотариуса.

Справка, подтверждающая обучение в ВУЗе

Налогооблагаемая сумма родителей, оплачивающих из своих средств обучение детей, не может превышать 50 тыс. руб. в год. СНВ применяются к налогооблагаемой базе НДФЛ в год произведения попадающих под преференции расходов. Закон не разрешает переносить их на следующий после совершения трат год.

Справка. Максимальный размер СНВ по расходам, связанным с благотворительностью, не может превышать 25% от налогооблагаемого дохода физического лица. Для получения преференций необходимо предоставить документы, подтверждающие перевод денег в благотворительные фонды, а также другие организации, занимающиеся оказанием социальной помощи или поддержкой культуры.

Перечень организаций, относящихся к благотворительным, определён ФЗ № 135. Он был принят в 1995 году. На рассмотрение поданных на получение СНВ документов, закон предоставляет ФНС 30 календарных дней.

Документ, подтверждающие перевод денег в благотворительный фонд

Имущественные вычеты

Претендовать на этот вид преференций физические лица могут при покупке и продаже определённого вида имущества. Например, недвижимости или автомобиля. Покупая жильё, работающий гражданин может подать заявление на уменьшение налогооблагаемой базы дохода на сумму до 2 млн. рублей. Такая льгота предоставляется физическим лицам только 1 раз за весь период их жизни.

Список документов

Справка. При покупке жилой недвижимости в ипотеку сумма, подлежащая вычету из налогооблагаемой базы, увеличивается до 3 млн. рублей. Для подтверждения своих прав на преференции налогоплательщик обязан предоставить в ФНС вместе с заявлением документы, подтверждающие факт совершения им покупки.

Среди обязательных для представления документов:

договор купли-продажи недвижимости;
квитанции или выписки из банка, подтверждающие факт оплаты;
выписка из государственного реестра о регистрации права собственности на жилое помещение.

Подаваемая для предоставления налоговых вычетов выписка должна иметь срок с момента её получения не более 1 месяца. При покупке недвижимости на правах долевого участия предоставляется акт-приёма передачи жилого помещения. Налогоплательщики, желающие получить вычеты по ипотеке, вместе с договором о предоставлении ипотечного кредита обязаны предоставлять справку из банка о сумме уплаченных ранее процентов.

Схема предоставления имущественных вычетов

Закон позволяет получать вычеты по НДФЛ при самостоятельном строительстве дома. В состав обязательных для оформления преференций по этому основанию документов входят:

договора с подрядчиками и поставщиками строительных материалов;
квитанции, чеки и другие виды документов, подтверждающие оплату работ и материалов.

Имущественная льгота на строительство дома предоставляется и пенсионерам. Обязательным условием их оформления является работа пенсионера в течение последних 3 лет до момента начала строительства. Для оформления льгот необходимо в качестве дополнительного документа предоставить пенсионное удостоверение. Срок рассмотрения заявления о предоставлении вычетов по этим основаниям составляет 2 месяца.

Имущественная льгота на строительство дома предоставляется и пенсионерам

Полученные от продажи жилья средства являются доходом человека. Они подлежат налогообложению. Действующее законодательство позволяет уменьшить базу налога на стоимость продажи имущества. Такой порядок действует в отношении недвижимости, попадающей под определённые действующими регламентами сроки владения. Обязательным документом для получения налоговых вычетов по этому основанию является выписка из ЕГРН.

Аналогичный порядок уменьшения налогооблагаемой базы существует для владельцев транспортных средств, владевших ими до момента продажи не менее 3 лет. Срок владения техникой они подтверждают справкой из ГИБДД.

Подробнее о том, какие факторы влияют на размер платежей по налогу на имущество, вы можете узнать, прочитав специализированную статью на нашем сайте.

Профессиональные вычеты

Перечень резидентов, имеющих право на налоговые вычеты, связанные с профессиональной деятельностью, определён статьёй 221 НК. Право обращаться за преференциями законом предоставлено физическим лицам и ИП. Они самостоятельно ведут учёт расходам, связанным с их профессиональной деятельностью.

Образец заявления

При отсутствии подтверждающих расходы документов, ИП имеют право получить фиксированный налоговый вычет. Он составляет 20% от суммы всех доходов за текущий календарный период. Работающие по договорам физические лица обязаны подтверждать свои расходы документально. К числу профессиональных трат относят: расходы на аренду офиса, услуги связи и интернета, наём транспорта для служебных целей и т. п.

Инвестиционные вычеты

Этот вид преференций применяется в стране с 2017 года. Он были введён для стимулирования инвестиционной инициативы граждан. Максимальный размер годовых вычетов из базы НДФЛ составляет 52 тыс. рублей. Для получения преференций необходимо предоставить следующие документы:

договор об открытии индивидуального инвестиционного счёта (ИИС), срок действия которого не менее 3 лет;
чеки или банковские выписки, подтверждающие денежные переводы;
справку 2-НДФЛ;
справку о неиспользовании вычетов ранее.

Схема использования средств на ИИС

Стандартный комплект документов

Независимо от того, на какие виды вычетов претендует налогоплательщик, ему обязательно придётся предоставлять определённых перечень документом. Они составляют основу пакета. Все вычеты предоставляются льготникам после подачи заявления. Оно может быть составлено в свободной или унифицированной форме КНД 1112518 (скачать бланк). При оформлении всех вычетов, за исключением стандартных, обязательным для подачи документом является декларация, составленная по форме 3-НДФЛ.

Форма периодически меняется, поэтому необходимо перед заполнением декларации проверят её актуальность. Скачать готовый шаблон можно с портала Госуслуг.

Способы подачи документов

Для идентификации личности заявителя предоставляются копии и оригиналы паспорта и ИНН. Заверять их не нужно. Обязательным документом стандартного пакета является справка 2-НДФЛ. Она содержит в себе сведения о полученном физическим доходом доходе за текущий календарный год.

Предоставляемые в ФНС документы не должны содержать помарок и исправлений. Такие бумаги не принимаются для рассмотрения. Подать их можно различными способами:

лично;
через третьих лиц, действующих на основе доверенности;
заказным письмом с уведомлением и описью документов;
через портал Госуслуг или сайт территориального отделения ФНС.

При отправлении копий документов почтой, отправитель обязан заверить их своей подписью с расшифровкой. Она ставится на каждом листе. Сначала на нём пишется «Копия верна», затем ставится дата заверения и подпись.

Проще всего оформлять преференции по месту работы. Недостатком такого способа является необходимость повторной подачи документов при смене работы.

Пошаговая инструкция оформления преференций

Шаг 1. Оформление преференций начинается с посещения бухгалтерии по месту работы и написания заявления о предоставлении льгот на имя руководителя организации.

Написание заявления

Шаг 2. Подготовить и предоставить бухгалтерии пакет документов, подтверждающих право на налоговые вычеты.

Пакет документов

Шаг 3. Для получения уведомления для работодателя о вычетах необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации. Срок оформления уведомления — 1 месяц.