Налог с продажи земельного участка: как рассчитать и оплатить?

Наталья Новикова Статью опубликовал:
Обновлено: 06.06.2019

Каждый гражданин нашей страны, получающий какие-либо доходы, обязан платить в государственную казну налог на доходы физического лица, составляющий определенный процент от суммы полученных средств. В частности, платится данный налог с продажи земельного участка. Тем не менее, некоторые категории лиц согласно букве закона освобождены от внесения данного сбора в бюджет страны, и кроме того, практически каждый гражданин может впоследствии получить значительные суммы в виде налоговых вычетов. Давайте изучим все важные нюансы по взиманию НДФЛ при продаже земельных угодий.

Налог с продажи земельного участка

Налог с продажи земельного участка

Кто платит НДФЛ

Каждый гражданин России, который является собственником того или иного земельного участка, при его продаже обязан уплачивать в государственную казну налог на доходы физического лица. Однако, искомая обязанность ложиться на плечи наших соотечественников только в том случае, когда срок владения искомым видом недвижимости составляет менее 5 лет.

Обратите внимание: ранее данный минимальный срок владения, необходимый для отмены выплаты подоходного налога, составлял 3 года с момента оформления прав собственности на участок. Однако, начиная с 1 числа января месяца 2016 года, он составляет 5 лет.

Впрочем, еще остались такие категории граждан, для которых государство приняло решение сохранить старые сроки. К ним относятся:

  • граждане, имеющие право собственности на участки приватизированного типа;
  • владельцы земельных территорий, которые были ими получены от наследодателя при выполнении обязательного условия, заявленного в договоре о пожизненном иждивении и содержании какого-либо лица;
  • собственники участков, которые получены ими в качестве подарка или наследства от гражданина, являющегося близким родственником или непосредственно членом семьи.
Срок владения недвижимостью, освобождающий вас от уплаты налога, с 3 лет в 2016 году увеличился до 5

Срок владения недвижимостью, освобождающий вас от уплаты налога, с 3 лет в 2016 году увеличился до 5

Все перечисленные выше категории имеют право на продажу без последующей уплаты подоходного налога земельных участков, при условии, что они выждали с момента их приобретения не 5 лет, а 3 года. Для всех остальных же общие сроки остаются неизменными.

Впрочем, искомые правила действуют только для тех недвижимых имущественных объектов, которые покупались вами после вступления интересующего нас закона в силу. Получается, что если вы купили землю до наступления 31 декабря 2015 года, имеете право платить налог после трех лет владения, для вас сохранили актуальность старые правила.

Обратите внимание: отсчет интересующего нас срока начинается в момент подписания договора о купле-продаже недвижимости.

Если же вы не покупали участок, а получили его иным способом, тогда отсчет будет начинаться с момента вступления вами в права владения иным путем.

Такие ограничения по срокам были введены в связи с необходимостью предотвратить мошеннические действия, связанные с перепродажей квартир и наращиванием денежного имущества незаконопослушными гражданами

Ограничения по срокам были введены в связи с необходимостью предотвратить мошеннические действия, связанные с перепродажей квартир и наращиванием денежного имущества незаконопослушными гражданами

Для чего вообще нужно это ограничение по срокам? Все просто: государство защищается таким образом от мошенников-перекупщиков, которые спекулируют приобретенным жильем, улучшая условия в нем, и перепродают дороже. Данные действия могли бы повлечь за собой ряд массовых преступлений, таких, как, например, принуждение продать квартиру. Чтобы защититься от подобного, введены временные ограничения.

Выдержка из НК РФ Статьи 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

Выдержка из НК РФ Статьи 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

Платят ли пенсионеры налог после продажи земли

Отдельно уточним правила оплаты НДФЛ при продаже земельного участка, собственником которого является представитель пенсионного возраста, официально завершивший трудовую деятельность.

Достижение конкретного возрастного порога, дающего гражданам Российской Федерации право на получение материального содержания от государства в виде пенсии, одновременно не подразумевает отмену для них выплаты налога на доходы физических лиц:

  • как при продаже земли;
  • так и во всех прочих случаях.
К сожалению, достижение пенсионного возраста не является основанием для того, чтобы отказаться от выплаты НДФЛ

К сожалению, достижение пенсионного возраста не является основанием для того, чтобы отказаться от выплаты НДФЛ

Впрочем, пенсионеры, как и все прочие категории граждан, все же могут избавиться от необходимости делиться частью дохода с государством, при условии что:

  • выждут перед продажей положенный срок в пять лет;
  • выждут три года, являясь представителями одной из вышеописанных категорий.

Поэтому, отвечая на вопрос, поставленный в подзаголовке раздела, можно с уверенностью сказать: да, пенсионеры обязаны платить сбор НДФЛ при продаже земли.

Какой налог с продажи земельного участка

Примите во внимание, что налогом на доходы физических лиц при продаже облагаются только те земельные территории, которые находятся в пределах границ Российской Федерации.

Если вы, будучи гражданином России, купили недвижимость в виде дачного участка, например, где-нибудь в Испании, то продавая его, будете платить налоговый сбор непосредственно Испанскому государству, а не в казну РФ

Если вы, будучи гражданином России, купили недвижимость в виде дачного участка, например, где-нибудь в Испании, то продавая его, будете платить налоговый сбор непосредственно Испанскому государству, а не в казну РФ

В этом случае также и нюанс относительно сроков продажи после покупки будет определяться законодательством иной страны, как и нормы относительно:

  • порядка уплаты налога;
  • определения величины сбора и т.д.

Регулируется выплата НДФЛ с продажи дачной или иной земельной площади Налоговым Кодексом нашей страны.

Величина налога на доходы физического лица остается все той же, что и для других источников поступления к вам денежных средств, и составляет 13% от суммы, полученной за продажу участка выручки.

Традиционной ставкой для НДФЛ является 13%, однако, может в некоторых случаях она может увеличиваться

Традиционной ставкой для НДФЛ является 13%, однако, может в некоторых случаях она может увеличиваться

Когда не взимается налог при продаже земельных участков

Когда вы продаете имущественный объект в виде земельного отреза, нужно учитывать, что возможны некоторые ситуации, при которых налог даже при условии не выжданного по закону срока не будет взиматься с вас. Рассмотрим их далее в таблице.

Таблица 1. В каких ситуациях земельный налог не будет взиматься

СитуацияОписание
Продана единственная жилая площадьПредставим, что вы продаете не просто находящуюся во владении территорию, но и дом, который стоит на ней, до этого времени являвшийся единственной жилплощадью семьи. В этом случае налог с вас взиматься не будет, иначе вы не сможете позволить себе приобрести равноценное имущество, и останетесь, фактически, на улице.
Когда выждан законный срокОб этом нюансе мы подробно рассказали выше. Выжидайте положенный срок, и в этом случае не придется отдавать часть полученных при продаже средств государству.
При меньшей или равнозначной цене продажиЕсли вы приобрели имущество за одну цену, а реализуете за гораздо меньшую стоимость, или равную текущей стоимости жилья величину, закон также дает освобождение от выплаты НДФЛ, так как в этом случае вы и так не получаете никакой прибыли сверх ранее затраченных денег.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка

Определение полагающейся к уплате суммы средств, которые должны отчисляться бывшим владельцем земельной собственности с недавно проведенной продажи в государственный бюджет, может быть произведено по специальной формуле:

А *В

Где А – доход, вырученный вследствие продажи участка, В – размер актуальной ставки по рассматриваемому сбору.

По данной формуле можно определить величину суммы, которую впоследствии вам придется уплатить в Федеральную налоговую службу

По данной формуле можно определить величину суммы, которую впоследствии вам придется уплатить в Федеральную налоговую службу

Первая составляющая формулы может быть выяснена из официального договора, заключенного вами с покупателем недвижимости.

Обратите внимание: начиная с 2016 года вступили в силу законодательные нормы, целью введения которых является предупреждение такой разновидности мошенничества, как умышленное занижение стоимости недвижимости, целью которого является сокращение величины налога.

Следуя заявленным нормам, налог будет взиматься с учетом кадастровой стоимости участка. Кадастровая стоимость – термин, обозначающий цену конкретного надела, максимально приближенную к рыночной, оцениваемую по специализированным критериям. По новым правилам реальная цена продажи, указанная в договоре не может быть меньше, чем кадастровая стоимость, умноженная на 0,7. Узнать искомый показатель можно в одноименном паспорте, составляемом на ваш участок.

К примеру, если вы продаете дачу по цене в 6 миллионов 700 тысяч российских рублей, то рассчитать интересующий нас показатель можно так: 6 7000 000 * 0, 7 = в результате получится 4 миллиона 690 тысяч.

Государством также приняты меры, которые предотвращают умышленное занижение стоимости участка в документах, делающие невозможным данный вид мошенничества

Государством также приняты меры, которые предотвращают умышленное занижение стоимости участка в документах, делающие невозможным данный вид мошенничества

Получается, что даже если вы поставите цену на участок в официальной декларации в 3 миллиона, а еще 3 получите тайно, согласно Федеральному законодательству уплатить в государственную казну вам придется все равно 13% от 4 миллионов 690 тысяч.

Налоговая ставка по НДФЛ

Несколько раз в тексте мы упоминаем, что ставка по НДФЛ при проведении интересующей нас процедуры составляет 13%. Однако, фактически ее величина находится в прямой зависимости от того, является ли продавец имущественного объекта резидентом нашей страны.

Обратите внимание: резидентство не имеет никакого отношения к наличию или отсутствию у собственника недвижимости российского гражданства, это принципиально отличные термины.

Разница в ставках резидента и нерезидента

Разница в ставках резидента и нерезидента

Так, чтобы стать резидентом России, необходимо пребывать на ее территории не менее чем 183 дня в году. Прочие лица, которые искомый срок не соблюдают, относятся к категории нерезидентов.

Впрочем, советуем принять к сведению, что получение последнего статуса во многом зависит и от дополнительных обстоятельств, касающихся пребывания на территории Российской Федерации, потому порос о присвоении оного будет решаться в каждом случае индивидуально.

Величины налоговых ставок согласно упомянутым выше статусам будут составлять:

  • для резидентов уже названные 13%;
  • для нерезидентов ставка серьезно повышается, и составляет 30%.

Рассмотрим расчеты с применением данных ставок для реализации одного и того же недвижимого имущества. Представим, что у нас есть участок земли, цена которого составляет 7 миллионов. Итак:

  • для резидента страны, продающего этот надел, сумма НДФЛ составит всего 910 тысяч рублей;
  • тогда как нерезиденту после заключения сделки о продаже придется расстаться с суммой, равной 2 миллионам 100 тысячам рублей.

Как видите, разница существенная, поэтому, планируя продажу земли, постарайтесь накопить нужное количество дней пребывания на родине.

Изучите примеры, чтобы лучше разобраться в том, насколько разные суммы придется платить резидентам и нерезидентам страны

Изучите примеры, чтобы лучше разобраться в том, насколько разные суммы придется платить резидентам и нерезидентам страны

Как уменьшить налог при продаже земельного участка

Существует только один законный способ уменьшить сумму имущественного налога, взимаемую при продаже такого имущественного объекта, как земля. Он представляет собой получение вычетов. О каких вычетах идет речь, посмотрим далее в таблице.

Таблица 2. Какие вычеты возможно получить, чтобы добиться уменьшения величины НДФЛ, уплачиваемого при продаже земли

 Имущественный вычетРасходный вычет
Когда применяетсяДоступен к использованию только теми собственниками участков, которые владеют имуществом менее 5 лет.Вычет расходного типа делает возможным отнятие от цены реализуемых гектаров величины затрат, ушедших на его продажу (в эту категорию также входит цена, за которую данная земля изначально приобреталась).
Величина вычета1 миллион российских рублей.Подтвержденные документами затраты, реально производившиеся владельцами недвижимости.
ПримерПредставим, что участок, находящийся во владении в течение 4 лет, реализуется за 4 миллиона 340 тысяч.

Тогда величина налогового сбора для лица, являющегося резидентов, рассчитывается по формуле: (4 340 000 – 1 000 000) * 13%. = 432 тысячи 200 рублей – сумма налога, которую нужно будет уплатить в казну, уменьшенная за счет изменения величины налоговой базы.
Стоимость продающегося участка составляет 3 миллиона 500 тысяч рублей. Когда он приобретался текущим собственником, цена его составляла 2 миллиона 990 тысяч.

Поэтому, налоговый сбор рассчитывается в этой ситуации следующим образом: (3 500 000 – 2 990 000) *13% = 66 тысяч 300 рублей – величина требующегося к погашению налога.

Очень важно принять во внимание, что при условии нахождения данного участка в собственности долевого характера, при его реализации по единому договору применение имущественного вычета возможно лишь единожды.

А если совладельцы решат продать доли по-отдельности, то применение вычета доступно каждому из них.

Если недвижимость находилась в долевом владении, получить за нее вычет все собственники могут как по-отдельности, так и скопом

Если недвижимость находилась в долевом владении, получить за нее вычет все собственники могут как по-отдельности, так и скопом

Закон предусматривает возврат подоходного налога с покупки квартиры в 2019 году. Но необходимо знать, что существуют некоторые ограничения по максимальной сумме и сроку обращения. Есть немало нюансов, о которых важно знать, так как они влияют на возможность получить деньги от государства и на максимальную сумму. Подробнее читайте в специальной статье.

Сроки и порядок взимания налога

До наступления 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором вы произвели реализацию земельного участка, нужно предоставить в Федеральную налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ, предварительно заполненную.

Декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ

Скачать бланк 3-НДФЛ 

При этом, учитывайте, что расчет и перечисление налога вами будет производиться самостоятельно. К счастью, это не сложно, выше в тексте мы уже показали, как осуществить расчет.

Непосредственное исполнение обязательства по перечислению средств осуществляется до наступления 15 июля. Если вы вовремя не расстанетесь с частью дохода, государство назначит вам следующие санкции:

  • штраф в размере 20% от неуплаченной суммы;
  • неустойку за несвоевременную сдачу декларации (не менее 1000 рублей за каждый день опоздания).

Как видите, в ваших интересах решать вопрос своевременно.

Помните о необходимости своевременной передачи декларации в государственную казну

Помните о необходимости своевременной передачи декларации в государственную казну

Вывод

Налог с продажи земли – все тот же НДФЛ, знакомый нам с первого дня поступления на работу, только теперь начисляющийся не с привычного нам дохода в виде заработной платы, а со средств, поступивших после продажи недвижимости. Законных способов освободиться от налога, или хотя бы уменьшить его сумму, много. Если нужно продать владения срочно , советуем воспользоваться.

Видео – Налог при продаже недвижимости

Оцените статью:

  1. 5
  2. 4
  3. 3
  4. 2
  5. 1
0

Понравилась статья?

Сохраните, чтобы не потерять!

Юрист Эксперт

Комментарии:

Добавить комментарий: