Подоходный налог: сколько процентов, что это такое и кто осуществляет выплаты?

Наталья Новикова Статью опубликовал:
Обновлено: 03.06.2019

Налог на доходы физических лиц является основным сбором, который каждый гражданин России должен уплачивать в бюджет страны. Разумеется, именно поэтом нас интересует, можно ли уменьшить подоходный налог, сколько процентов он составляет, от чего зависит его величина. На эти и другие вопросы мы с радостью ответим вам далее в статье.

Подоходный налог: сколько процентов?

Подоходный налог: сколько процентов?

Что такое налог на доходы физического лица

Подоходный налог является прямой выплатой, рассчитывающейся исходя из величины поступающих к гражданам российской федерации доходов, а также расходов, если оные имеют место быть, и оформлены в виде налоговых вычетов согласно действующему на территории страны законодательству.

Подоходный налог довольно чувствителен для кошелька обычного россиянина, особенно в тех случаях, когда обнаруживается, что его ставка может составлять не только привычные нам 13%

Подоходный налог довольно чувствителен для кошелька обычного россиянина, особенно в тех случаях, когда обнаруживается, что его ставка может составлять не только привычные нам 13%

Плательщиками искомого сбора являются физические лица, которые согласно существующей сегодня классификации могут быть поделены на две основные группы. Какие, узнаем из таблицы.

Таблица 1. Группы плательщиков подоходного налогового сбора

КатегорияОписание
Резиденты Российской ФедерацииГраждане, которые получают доход на территории нашей страны, и находятся внутри ее границ не менее 183 дней в год.Для данной категории плательщиков налоговая ставка составляет 13% от суммы поступившего к ним дохода (но не всякого, имеются нюансы).
Нерезиденты Российской ФедерацииНерезидентами являются граждане, находящиеся в России менее указанного выше срока в 183 дня, но имеющие источник дохода все так же на ее территории. Для этих граждан величина налогового сбора составляет целых 30%.

Впрочем, некоторые категории нерезидентов уплачивают все те же 13%. В них входят следующие граждане:
  • трудящиеся из стран Евразийского экономического союза;
  • лица, работающие с использованием патентов;
  • специалисты, имеющие высокоценную квалификацию;
  • иностранные граждане, имеющие статус беженцев, и получившие убежище на территории нашей страны;
  • лица, принимающие участие в проекте по добровольной миграции в РФ;
  • экипаж судов России.
  • Существуют две основные категории плательщиков подоходного налога, а именно: резиденты и нерезиденты Российской Федерации

    Существуют две основные категории плательщиков подоходного налога, а именно: резиденты и нерезиденты Российской Федерации

    Обратите внимание на следующий факт: статус резидента и нерезидента никак не соотносится с наличием или отсутствием у вас российского гражданского подданства.

    Сколько процентов составляет подоходный налог

    Какую величину подоходного налога вы в итоге уплатите в государственную казну, будет зависеть от того, по какой ставке облагаются ваши доходы.

    Мы привыкли к тому, что подоходный налог составляет 13% от нашей заработной платы, однако, в некоторых ситуациях величина данного сбора может меняться

    Мы привыкли к тому, что подоходный налог составляет 13% от нашей заработной платы, однако, в некоторых ситуациях величина данного сбора может меняться

    Так, Налоговый кодекс определяет всего пять различных ставок по данному сбору. Рассмотрим их далее.

    Таблица 2. Ставки по подоходному налогу

    СтавкаВ каких случаях применяется?
    9%Данная ставка взимается с величины доходов, полученных в качестве:
  • процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным на рынок до наступления 2007 года;
  • процентов с приобретения ипотечных сертификатов участия, также выдающихся до 2007 года.
  • 13%Данная налоговая ставка, актуальна для:
  • доходов физических лиц, полученных в качестве заработанной платы, вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, с продажи недвижимого имущества и т.д.;
  • дивидендов.
  • 15%Данная ставка актуальная для совокупной величины дивидендов, полученных нерезидентами страны посредством долевого участия в отечественных организациях.
    30%С величины всех остальных доходов, которые были получены лицами физическими, также не принадлежащими к категории резидентов страны.
    35%35% взимается государством с денег, полученных в качестве выигрыша в какой-либо лотерее, конкурсе и т.д., и также с сумм процентов от вкладов, величин сэкономленных процентов с кредитов и т.д.
    Иностранные граждане должны выплачивать в государственную казну авансы, которые впоследствии учитываются при окончательном расчете

    Иностранные граждане должны выплачивать в государственную казну авансы, которые впоследствии учитываются при окончательном расчете

    Стоит также отметить, что, начиная с 2015 года, установлены особые правила для иностранцев, которые работаю в нашей стране с использованием патентного налогообложения. Эти иностранцы обязаны уплачивать в казну денежные средства в виде авансов, равных сумме в 1 тысячу 200 российских рублей, умноженных на следующие коэффициенты:

    • дефлятор, актуальный на текущий момент времени;
    • учитывающий особые характеристики местного рынка труда.

    Впоследствии, когда для такого работника будет производиться окончательный расчет НДФЛ, авансовые платежи, которые им начислены, обязательно также учитываются.

    Обратите внимание: величина коэффициента-дефлятора, обозначенного нами в списке первым, на текущий, 2019 год, составляет 1,729.

    35% - ставка самая большая, и потому применяется она лишь в редких случаях, не имея никакого отношения к оплате вашего труда

    35% — ставка самая большая, и потому применяется она лишь в редких случаях, не имея никакого отношения к оплате вашего труда

    Как уменьшить подоходный налог с помощью вычета

    Физические лица, относящиеся к категории резидентов Российской Федерации, имеют возможность использовать такой путь уменьшения налогового сбора, как вычет. Подразумевается, что если в вашей жизни имеются особые обстоятельства, вы можете уменьшить выплаты в казну следующим образом:

    • уменьшив налоговую базу и снизив тем самым конечную сумму выплат;
    • получив вычет уже после выплаты налогов ввиду того, что вам пришлось понести некоторые расходы, которые входят в перечень компенсирующихся государством.
    Можно в любой момент уменьшить величину налогового сбора, при наличии у вас соответствующих обстоятельств, применив такой способ возврата средств, как налоговый вычет

    Можно в любой момент уменьшить величину налогового сбора, при наличии у вас соответствующих обстоятельств, применив такой способ возврата средств, как налоговый вычет

    В первую категорию входит практически всем известный вычет на ребенка, когда до расчета 13% с ваших доходов налоговая база гражданина, то есть его заработная плата, уменьшается на определенную сумму, назначенную государством на каждого из детей лица.

    Выдержка из НК РФ Статьи 218

    Выдержка из НК РФ Статьи 218

    Что касается налоговых вычетов второй категории, при которых можно вернуть ранее уплаченные 13%, то тут речь идет о таких расходах, как:

    Перечисленные вычеты входят в разные категории (имущественную и социальную), и, тем не менее, их получение производится по одному и тому же пути.

    Помните, что в каждом случае имеются определенные ограничения по сумме возврата, свыше которых вы не можете получить. Так, например, для вычетов социальных эта сумма составляет 120 тысяч рублей (точнее 13% от нее), а для имущественных 2 миллиона рублей (13% от них) или по той же схеме 3 миллиона рублей, если недвижимость приобреталась в кредит.

    Чтобы вернуть свои законные 13%, необходимо предоставить на рассмотрение в Федеральную налоговую службу декларацию соответствующего содержания по форме 3-НДФЛ, а также документы, которые обосновывают ваше требование по возврату денежных средств.

    Декларация 3-НДФЛ

    Декларация 3-НДФЛ

    Некоторые разновидности вычетов могут быть получены как непосредственно напрямую из Федеральной налоговой службы полной суммой выплаты, так и от работодателя, но уже в виде частичных выплат, производящихся каждый месяц.

    Получить налоговый вычет можно как через работодателя, так и непосредственно путем получения перевода на банковский счет

    Получить налоговый вычет можно как через работодателя, так и непосредственно путем получения перевода на банковский счет

    Подведем итоги

    В предыдущие года произошли изменения, задевшие налоговую политику страны, которые, тем не менее, никак не коснулись подоходного сбора с физических лиц. Соответственно, процентный показатель по данному налогу никак не изменился ни для одной из категорий плательщиков.

    Последние изменения, произошедшие с налоговыми ставками, происходили непосредственно в 2015 году, когда произошло увеличение выплаты для дивидендов.

    Впрочем, нельзя гарантировать, что данное положение дел продолжится и впоследствии, и нужно быть готовыми к тому, что рано или поздно НДФЛ все же возрастет, и нам придется отчислять в казну страны больший процент кровно-заработанных средств.

    Видео – Что такое подоходный налог, и зачем его платить

    Оцените статью:

    1. 5
    2. 4
    3. 3
    4. 2
    5. 1
    0

    Понравилась статья?

    Сохраните, чтобы не потерять!

    Юрист Эксперт

    Комментарии:

    Добавить комментарий: