Возврат НДФЛ за лечение: за какие услуги можно вернуть деньги, необходимые документы, способы получения вычета

Каждому гражданину Российской Федерации полагается налоговая льгота, выраженная вычетом части уплаченного в государственную казну налога на доходы физического лица. Возможен, в частности, возврат НДФЛ за лечение, обучение, покупку квартиры или иной недвижимости, и т.д. Пожалуй, первое упомянутое нами направление возврата средств далеко не так популярно, как все остальные, по той причине, что на самом деле лишь малое количество наших сограждан догадывается, что за получение медицинской помощи можно вернуть средства, казалось бы, совершенно справедливо уплаченные. В этом материале мы поговорим о том, за какие именно услуги, оказанные вам в больницах и клиниках, можно получить возврат налога, а также, уточним, как именно осуществить искомую процедуру.

Возврат НДФЛ за лечение

За какие медицинские услуги можно вернуть часть средств?

Социальный налоговый вычет предоставляется россиянам, недавно совершившим расходы на:

• получение медицинской помощи в виде конкретных процедур;
• покупку лекарственных средств, нужных им для выздоровления.

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 №201

Итак, говоря более конкретно, вот по каким направлениям вы можете компенсировать себе часть денежных средств:

• самостоятельно получив услуги, связанные с лечением;
• оплатив деньги за получение медицинских процедур вашей второй половиной (в официальном браке), родителями или же детьми, возраст которых не достиг еще 18 лет;
• купив лекарственные средства, которые были предназначены вам, вашей жене или вашему мужу, одному или обоим родителям, детям, возраст которых не достиг еще 18 лет, при условии, что искомые средства назначались лечащим врачом, и приобретались на ваши кровно-заработанные деньги;
• уплатив страховые взносы организациям, согласно договорам о добровольном страховании себя, супруга или супруги, родителей, детей и т.д.

Получить возврат можно далеко не в каждом случае, и не за каждую процедуру, поэтому, уточнять свои права и последующие возможности лучше заранее, если вы рассчитываете на налоговый вычет

Все услуги, вписывающиеся в рамки вышеуказанных категорий, при этом в обязательном порядке должны входить в перечень более конкретных наименований, определенный государством. В него входят, просим заметить, не только особенно дорогие услуги, но также и традиционные для многих процедуры. Уточнить все наименования, входящие в данный перечень, вы можете самостоятельно, скачав текст Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года №201.

Скачать Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 №201

Возврат НДФЛ за лечение: важные нюансы

Максимальная сумма расходов, затраченных на медицинские услуги, которая может быть компенсирована в виде возврата части ранее уплаченного в государственный бюджет налога на доходы физических лиц, будет составлять ни больше, ни меньше, чем 120 тысяч рублей. При этом, стоит обратить внимание на тот факт, что искомая величина в целом является совокупностью, которую вы можете вернуть из казны не только за лечение, но также и:

• за оплату обучения;
• уплату взносов на накопительную пенсию и т.д.

Искомая процедура возврата имеет множество важнейших нюансов, которые должны быть учтены ради того, чтобы впоследствии у вас не возникало каких-либо проблем

То есть, если вы учились и лечились одновременно, вы можете компенсировать только часть расходов от 120 тысяч рублей, даже в том случае, если общая сумма за оба направления в несколько раз превышает указанную.

Обратите внимание: из данного правила имеется лишь одно исключение, состоящее в компенсации затрат на лечение дорогостоящего типа. Вернуть часть от затрат по указанному направлению можно, не обращая внимания на ограничения, при условии, если полученное вами медицинское вспоможение относилось к перечню дорогостоящего.

Чтобы понять, к какой категории относятся именно полученные вами услуги, можно:

• свериться с уже упомянутым нами несколько раз перечнем;
• или же определить искомую категорию с помощью изучения кода оказанных услуг, проставленных в справке об оплате процедур, которая выдается в медицинском учреждении специально для предоставления в налоговые органы.

Чтобы отследить, к какой категории платных услуг относятся получаемые вами медицинские мероприятия, необходимо внимательно изучить кодировку, проставленную в полученной вами для налоговой медицинской справке

Всего кодировки две. Рассмотрим их с нижеследующей таблице.

Таблица 1. Какие кодировки проставляются в справках об оплате медицинских услуг, предоставляемых на проверку в налоговую службу

Как рассчитать сумму компенсации

Чтобы более подробно разобраться в теме, давайте изучим пример расчета величины компенсации по налоговому вычету за лечение.

Величина получаемой вами компенсации будет определяться согласно типу получаемых вами услуг, конечной сумме, а также тому, сколько вы выплатили в год получения услуг средств в пользу казны государства

Итак, некто Иванов Иван в 2017 году имел помесячную заработную плату, величина которой составляет 30 тысяч рублей. Соответственно, в государственную казну за весь год он внес целых 46 тысяч рублей.

В этот же календарный годичный период наш герой перенес операцию на желудке, цена которой составила 400 тысяч российских рублей. Выполнялась процедура на базе российской клиники.

В мае следующего года Иванов Иван провел оформление и сбор всех документов, которые нужны ему для получения налогового вычета, связанного с оплатой лечения, и передал их непосредственно в налоговую инспекцию, которая по месту нахождения соответствовала адресу его проживания.

Внесем важную поправку: наш герой проводил операцию ради лечения болезни, а не достижения иных целей. Потому, все пройденные им процедуры можно отнести к категории «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения». Услуги, входящие в данную категорию, имеют непосредственное отношение к перечню медицинских услуг, считающемуся дорогостоящим. Как следствие, ограничение на конкретную сумму возврата в 120 тысяч рублей на данную процедуру не распространяется.

Если услуги, которые вы получали на базе медицинского учреждения, могут быть отнесены к категории дорогостоящих, то за них вам полагается возврат по полной величине затрат

Итак, давайте рассчитаем величину возврата налогового вычета, полагающегося гражданину Иванову. Она будет определяться так:

400 000 (затраченная нашим героем на лечение сумма средств) * 13% (процентная величина подоходного налога) = 52 тысячи рублей

Именно такая сумма компенсации может быть возвращена с уплаченной за операцию денежной величины.

Однако, напоминаем, что за 2017 год гражданин Иванов уплатил в казну государства налог, величина которого по общему подсчету составила 46 тысяч рублей. Соответственно, больше этой величины гражданин вернуть никак не может, даже при условии, что положено ему больше.

Компенсация не может превышать величину уплаченной ранее налоговой суммы

Вычет по расходам на оплату дорогостоящих расходных материалов

Еще одно направление возврата по данной разновидности социального вычета заключается в компенсации расходов, отведенных на оплату дорогостоящих расходных материалов. Получит данный вычет можно только в том случае, когда будут соблюдаться все предъявляемые к ситуации условия, а именно:

• приобретение искомых расходных материалов состоится непосредственно в ходе получения дорогостоящих медицинских услуг, входящих в утвержденный правительственными структурами перечень, за которые может быть предоставлен налоговый вычет;
• если медицинское учреждение не имело искомые медицинские материалы или лекарственные средства в распоряжении, и, как следствие, не могло их вам предоставить, и потому включило покупку искомых наименований за вас счет в заключаемый между вами договор (договор либо на имя пациента, либо на имя лица, который данное лечение ему оплачивал);
• налогоплательщик получил справку из больницы или клиники, в которой было указано, что все расходные материалы, относящиеся к категории дорогостоящих, купленные вами, были необходимы для того, чтобы искомое дорогостоящее лечение произвести;
• если лицу, выплачивающему налоги в государственную казну, была представлена справка о том, что он воспользовался платными медицинскими услугами, с отмеченной в ней кодировкой «2» для дорогостоящих медицинских услуг.

Вернуть средства можно также и за покупку дорогостоящих лекарств и оборудования, необходимого для оказания медицинской помощи, которые были прописаны врачом или указаны в заключаемом с больницей договоре

Как видите, нужно соблюсти немало условий, однако, ситуация, в которой требуется оплатить дорогостоящие расходные материалы, встречается на практике довольно часто.

Как получить возврат НДФЛ за лечение в налоговой инспекции

Чтобы получить социальный налоговый вычет, после того, как вы оплатите лечение, или сходные с данным направлением затрат услуги (например, покупку медикаментов), вам нужно будет сделать несколько простых шагов, которые помогут осуществить поставленную задачу. Рассмотрим искомые шаги далее в списке.

1. В первую очередь требуется осуществить заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, как только окончится год, в котором вы производили оплату получения медицинских услуг, покупку лекарств или дорогих расходных материалов.
   

   Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

2. Далее вам нужно будет отправиться в организацию, на базе которой вы трудитесь, и в бухгалтерском отделе получить справку по форме 2-НДФЛ, которая будет содержать сведения относительно сумм налоговых сборов:
   • на ваше имя начисленных;
   • с вас удержанных в пользу государственной казны.
     

     Справка 2-НДФЛ

3. Затем нужно будет собрать и осуществить подготовку, а после и передачу, бумаг, которые нужны представителям налогового органа для того, чтобы назначить вам интересующую вас выплату. О каких бумагах идет речь, смотрите далее.

Скачать бланк 3-НДФЛ 

Какие документы нужно будет собрать для того, чтобы осуществить возврат НДФЛ за лечение

Чтобы получить социальный налоговый вычет за лечение, необходимо будет заняться подготовкой документов, которые нужны вам для доказательства наличия родственных связей с тем лицом, которое получало лечение или купленные вами лекарства, если, конечно, вы производили оплату не для себя. Так, речь идет о следующих бумагах:

• если вы оплачивали лечение своему ребенку, то необходимо будет предоставить на проверку свидетельство о появлении на счет ребенка или нескольких детей (возврат налога после оплаты процедур для детей возможен лишь только на тех отпрысков, которые не достигли еще совершеннолетия);
• если вами производилась оплата лечения супругу или супруге, то нужно будет представить в проверяющие органы, соответственно, свидетельство о заключении брака;
• при условии, что вы оказывали материальную поддержку родителям, оплачивая для них медицинские процедуры или лекарственные средства, материалы и т.п., нужно представить копии паспортов родителей, и, конечно, собственное свидетельство о рождении.

Если вы оплачивали получение услуг не для себя, вам необходимо предоставить документы, подтверждающие факт вашего родства с тем гражданином, для кого производилась оплата медицинского вспоможения

Кроме того, нужно будет заняться подготовкой всех нужных документов, которые подтвердят ваше право на получение социального налогового вычета ввиду получения платных медицинских услуг (в перечень которых входит, к слову, также отдых в санаторно-курортных условиях). Так, речь идет о следующих бумагах:

• заключенных договорах с учреждениями медицинского типа, в которых прописано, какие услуги будут оказаны вам, как потребителю;
• справке, которая подтвердит, что вы совершали оплату медицинских услуг (в ней же будет проставляться, соответственно, кодировка услуг, которая определит, к какой категории они относятся);
  

  Справка об оплате медицинских услуг

• справке, полученной также в медицинском учреждении, в строчках которой будет указано, что чтобы получить конкретную медицинскую услугу, лицо должно приобрести соответствующие дорогостоящие медикаменты, расходные материалы и т.д., предусмотренные заключенным ранее договором;
• корешка, взятого от санаторно-курортной путевки, при условии, что налогоплательщик проходил курс реабилитации в учреждении соответствующего типа;
• платежных бумаг, которые подтвердили бы фактические расходы гражданина, понесенные им в качестве оплаты на лечение, приобретение лекарств, или расходных материалов (коими могут быть квитанции, чеки, поручения платежного характера, ордера приходно-кассовые, и т.д.).

Не забудьте о платежных бумагах, именно они являются доказательством понесенных вами затрат

Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, с уже внесенными в нее сведениями из перечисленных выше бумаг, предоставляется на проверку в налоговую инспекцию, одновременно, собственно, с передачей искомых документов. В совокупности все эти бумаги станут подтверждением вашего права на получение денежной компенсации в виде возврата части ранее уплаченного вами в государственную казну налогового сбора.

Если вы получаете вычет на лечение согласно договору о добровольном страховании медицинского типа, необходимо представить также копии следующих бумаг:

• договора о добровольном социальном страховании;
• полиса, выданного после заключения со страховщиком вышеупомянутой договоренности;
• чеков кассового аппарата или иных платежных бумаг, переданных на получение премии страхового типа.

В любом случае вернуть можно не более чем 13% от суммы понесенных вами на лечение затрат

Если же вы получаете вычет на покупку лекарственных средств, нужно добавить будет к искомому перечню также:

• рецепт, выданный лечащим врачом, в котором четко прописаны наименования соответствующих лекарственные средств, оформленный согласно конкретной установленной на текущей момент времени форме (в ней должна значиться отметка, что искомая форма предназначается для последующей передачи в налоговые органы на проверку по ИНН налогоплательщика);
• копии платежных бумаг, которые подтвердят, что искомые лекарства куплены, и оплачены вами.

Сумма излишне выплаченного в казну налогового сбора после подачи заявления должна быть выплачена плательщику налога непосредственно в течение одного месячного срока, но не раньше, чем заявка пройдет так называемую камеральную налоговую проверку.

Выплата вычета при обращении к работодателю

Получение социального налогового вычета возможно произвести до окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены затраты на лечение, только в том случае, если вы обратитесь с искомым вопросом к работодателю.

Получить выплаты можно как напрямую через Федеральную налоговую службу, так и путем передачи данной ответственности вашему работодателю

Чтобы работодатель смог вернуть вам полагающиеся средства до окончания искомого периода налогообложения, необходимо предварительно обратиться в налоговый орган, который подтвердит ваше право на выплаты. Делается это согласно уже указанной нами выше схеме, к которой, однако, добавляется еще несколько дополнительных шагов, а именно:

• подать заявление в налоговую службу нашей страны, дополнительно указав, что средства вы хотели бы получать непосредственно по месту трудоустройства;
• передать все нужные документы, и получить подтверждение своего права на выплату в течение последующего месячного срока в виде уведомления на традиционном бумажном носителе;
• отнести искомое уведомление в компанию, где вы трудитесь, и передать в бухгалтерский отдел.

В тот момент, когда представители вышеупомянутого подразделения вашей службы получат уведомление, они должны будут перестать удерживать из вашей заработной платы сумму налогового сбора на доходы физического лица, и начать уплачивать вам заработную плату в фактическом ее размере. Продолжаться так будет до того момента, пока положенная вам сумма средств не будет выплачена из государственной казны.

Этот способ отлично подходит тем, кто не любит долго ждать, и хочет получать деньги уже сейчас. На самом деле, далеко не каждый предпочтет получать налоговый возврат такими мелкими частями.

Чтобы вернуть средства, нужно соблюсти все законодательные правила, определяющие ход данной процедуры

Подведем итоги

Чтобы получить налоговый вычет в связи с тем, что недавно вы воспользовались платными медицинскими услугами, необходимо, чтобы искомые услуги входили в перечень тех, за которые можно действительно получить возврат, а также, чтобы вы сумели собрать все нужные бумаги, и вовремя подали их на проверку в налоговые органы.

Вернуть средства можно всегда двумя способами, а именно:

• обратившись к работодателю для незамедлительного начисления выплат;
• дождавшись окончания года, и передав просьбу о выплате в налоговую, с последующим получением единой суммы.

Выбирайте, какой вариант удобнее прежде всего вам самим, и не забывайте о том, что важно соблюдать также всевозможные иные правила. Если вы еще не запомнили их все, вновь перечитайте данную статью, и все станет понятнее.

Видео – Возврат 13% за медицинские услуги