Платят ли пенсионеры налог на имущество?

Последние нововведения в законодательство в 2019 году устанавливают алгоритм определения налога на имущество, исходя из кадастровой оценки собственности. При этом для некоторых категорий лиц сохраняются льготы. Платят ли пенсионеры налог на имущество обозначено статьей 407 НК РФ. Не все представители этой категории лиц полностью освобождаются от бремени, однако для них предусмотрены значительные преференции от государства.

Платят ли пенсионеры налог на имущество?

Налог на недвижимость для пенсионеров: нововведения в 2019 году

Изменения в налоговом законодательстве в 2014 году обусловили поэтапное повышение ставки и общий порядок ее определения. В 2019 году пенсионерам РФ оставляют право на преференции. С них по-прежнему не удерживается налог за один объект имущества. Но для реализации льготы требуется обязательное подтверждение владения собственностью.

При расчете налога происходит переход от инвентаризационной оценки объектов к кадастровой. Считается, что последняя более точно отражает стоимость собственности, сложившуюся в данный момент на рынке. Поскольку ранее недвижимость оценивалась ниже (путем технической инвентаризации), переход решено было сделать плавным, введя поправочные коэффициенты, уменьшающие общую сумму к оплате. Однако их действие рассчитано на 4 налоговых периода, начиная с пятого, расчет осуществляется без их учета.

Таблица 1. Величина поправочных коэффициентов

Срок прекращения действия коэффициентов отличается на региональном уровне, исходя из даты введения закона об использовании кадастровой оценки. В некоторых субъектах уже в 2020 году (за 2019 г.) расчет произведется без их учета (в Московской, Архангельской, Тверской областях), в других они еще сохранятся несколько лет (Кемеровской области, Хабаровском крае). Во многих регионах еще допустимы налоговые начисления по инвентаризационной стоимости (Свердловской области).

Если человек не согласен с произведенной оценкой по кадастру, он вправе заявить об этом в комиссию Росреестра или в суд. С 01.01.19 изменилась взимаемая величина за гаражи и парковки. До этой даты за участок для машины вносили 2% от цены по кадастру, сейчас ставка находится в диапазоне от 0,1 до 0,3 %. Сохраняется возможность получения налогового вычета на прежних условиях. В результате проведения пенсионной реформы Правительством решено назначать льготу по имущественному налогу также предпенсионерам, то есть людям, достигающим прежде установленных возрастных границ ухода на отдых (55 и 60 лет для женщин и мужчин соответственно).

Правовые аспекты

Процедура налогообложения в РФ регламентируется Налоговым кодексом (НК). В ст. 407 представлена информация о льготах, их получателях, возможных ограничениях. Преференции назначаются:

• пенсионерам по возрастным критериям или выслуге лет;
• членам семей военнослужащих, получающим пособие по утрате кормильца;
• участвовавшим в ВОВ, других боевых действиях по охране СССР, техногенных происшествиях;
• получателям пенсии по инвалидности (1 и 2 группы);
• Героям СССР и РФ;
• отцу и матери ребенка-инвалида;
• военным со сроком службы от 20 лет;
• при инвалидности с детства.

Статья 407. Налоговые льготы (ФЗ № 117)

На региональном уровне допускаются преференции для многодетных семей. Отметим, что владельцы собственности, не достигшие совершеннолетия, не лишаются обязательства оплаты имущественного налога. Взносы должны перечислять их родители.

ВНИМАНИЕ! Пенсионеры вправе не вносить налоговый платеж только по 1 объекту собственности каждого вида. Например, если льготник владеет несколькими квартирами и гаражными боксами, то преференция применяется только на 1 квартиру и 1 гараж. Целесообразно выбрать для оплаты ту собственность, по которой величина выплат меньше.

На право льгот по налоговому бремени могут претендовать как занятые, так и нетрудоустроенные пенсионеры. На величину и процедуру назначения преференции этот факт не влияет.

Объекты налогообложения

Список видов собственности, подлежащих оценке и удержанию налога, обозначен в статье 401 НК РФ.

Статья 401. Объект налогообложения (ФЗ № 117)

Перечень объектов, для которых доступна преференция по налогообложению, представлен в п. 4 ст. 407 НК:

• квартира, ее доля, комната;
• дом или его доля;
• спецоборудованные места, используемые как частные музейные, выставочные заведения, мастерские и так далее (на время ведения деятельности);
• помещение площадью не свыше 50 кв.м, размещенное на участке земли и применяемое для ведения натурального хозяйства, садоводства, строительства;
• парковка или гараж.

Особенностью назначения преференции на имущественный налог для пенсионеров выступает необходимость соблюдения условий:

• подтвержденное обладание собственностью;
• оценка по кадастру предполагается не выше 300 млн. рублей;
• собственность не задействована в предпринимательстве.

Размер налога и примеры расчетов

Налог на недвижимость для пенсионеров рассчитывается по ставке, определенной на региональном уровне. Федеральные нормативы обозначают лишь предел — 0,1% от кадастровой оценки собственности. Показатель может изменяться, исходя из применяемых коэффициентов. Например, в Татарстане для живущих в квартирах применяется ставка 0,2%, для хозяев домов — 0,3 %, сооружений для инвентаря — 0,1 %. Налогооблагаемая база определяется на основании площади за вычетом метров, установленных законодательством.

Таблица 2. Размер площади, подлежащей вычету при расчете налога на имущество

Например, пенсионер выступает владельцем 2 квартир площадью 60 и 48 кв. м. Поскольку воспользоваться преференцией он может лишь на 1 объект, целесообразно перечислить налог за жилье меньшего размера. Цена 1 кв. метра — 43 тыс. рублей. Процент удержания — 0,1 %. Поскольку человек владеет квартирой, при вычислениях из базы нужно вычесть 20 м (48-20=28). Налог на собственность составит: 28 кв.м.*45 тыс. руб.*0,1%= 1260 руб.

В некоторых субъектах РФ ставки устанавливаются, исходя из оценки помещения. Например, в Москве, при оценке собственности в 10-20 млн. процент удержания составляет 0,15 %, в 20-50 млн. руб. — 0,2 %, от 50 млн. до 300 млн. руб. — 0,3 %.

Налоговые преференции для пенсионеров действительны и для земельных участков (глава 31 НК РФ). Согласно законодательству, при расчете не учитывается оценка 6 соток по кадастру, то есть удержанию подвержена оставшаяся территория. Например, пенсионер и 2 его совершеннолетних детей владеют участком площадью 12 соток и стоимостью 1200 тыс. рублей в одинаковых долях (1/3). Процент удержания в регионе — 0,2 %. Поскольку пенсионер владеет территорией менее 6 соток, от уплаты налога он полностью освобожден. Взносы обязаны произвести только его дети. Земельный налог для каждого составит: 400 тыс.*0,2%=800 руб.

Льготы для пенсионеров распространяются не только на недвижимое, но и движимое имущество, например, транспортные средства. Величина налога установлена региональными законами и обычно зависит от мощности двигателя, количества машин. Условия льготы можно узнать в территориальном отделе ИФНС, также следует обязательно уведомить инспекцию о выходе на пенсию. Пенсионеры освобождаются от налога на транспорт, если мощность двигателя менее 100 л.с. Если показатель выше, из него вычитается 100 л.с. Оставшаяся сумма облагается налогом. Например, у пенсионера в наличии машина с мощностью двигателя 120 л.с. Региональная ставка — 10 рублей за 1 л.с. Транспортный налог составит: (120-100)*10 руб.=200 рублей.

Видео — Налоговые льготы на шесть соток для пенсионеров в 2019 году

Положен ли налоговый вычет пенсионерам?

Пенсионеры вправе оформить налоговый вычет при приобретении собственности и вернуть часть заплаченного в госбюджет подоходного налога (НДФЛ). Преференция доступна занятым и нетрудоустроенным пенсионерам. Главное условие — наличие налоговых отчислений в отчетном периоде. Нетрудоустроенные пенсионеры могут оформить возврат только в случае, если они вышли на заслуженный отдых недавно. Средства им вернутся только за 3 года, предыдущие покупке, когда гражданином совершались налоговые отчисления с дохода. Предельная сумма возврата составляет 260 тыс. рублей, при оформлении недвижимости по договору кредитования — 390 тыс. рублей.

ВНИМАНИЕ! Трудоустроенные пенсионеры имеют преимущество — если за установленный законом период (3 года) максимальная сумма не выплачена, они вправе пользоваться льготой и далее.

Для назначения вычета в ИФНС следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Оформить 3-НДФЛ можно только за три последних года

Доход пенсионера от продажи собственности облагается налогом, как у обычных граждан. Он обязан 13 % от полученных при сделке средств перечислить в госбюджет, если срок владения имуществом менее срока, установленного законом. Минимальный период для жилплощади, купленной до 2016 года, составляет 3 года, позже —5 лет. Если срок владения выше указанного, предоставлять декларацию и оплачивать налог не надо. При оплате 13% с дохода рекомендуется воспользоваться вычетом для снижения суммы платежа. В 2019 году он определен, как 1 млн. рублей для жилплощади. Например, пенсионер в 2019 году продал за 2 млн. жилплощадь, купленную в 2017 г. Поскольку минимальный период владения (5 лет) не истек, с человека взимается налог 13%. При оформлении вычета облагаемая база значительно сократится. Налог рассчитается не со всего дохода, а за вычетом 1 млн. рублей. Пенсионер обязан оплатить государству не 260 тыс. (13% с 2 млн.), а 130 тыс. рублей (13% с 1 млн.). Для нежилых помещений величина льготы — 250 тыс. рублей. Минимальный период владения такой же. При покупке объектов по цене менее 1 млн. рублей, взимание налога не осуществляется. Однако при этом необходимость подачи декларации остается.

Оформление льготы по налогу на имущество

Для назначения преференции пенсионер обращается в территориальное отделение ИФНС. Учреждение выбирают, исходя из регистрации собственности. Например, если имущество расположено в Екатеринбурге, документацию направляют в ИФНС этого города, даже если человек пребывает в Москве. Предоставить информацию о собственности, для которой доступна преференция, рекомендуется до 01 ноября года, выступающего отчетным. Например, если налог начисляется за 2018 год, то данные направляются до 01.11.18, за 2019 год — до 01.11.19 г. В ИФНС обращаются граждане:

• вышедшие на пенсию;
• купившие новое имущество;
• желающие изменить объект для применения преференции.

Если пенсионер опоздал с сообщением о выходе на отдых, то перерасчет налога произведут в будущем году. Если человек не уведомляет ИФНС о выборе вида льготного имущества, инспекторы вправе принять решение за него. При этом сотрудники инспекции освободят от налога ту собственность, для которой его размер выше, то есть отдадут предпочтение наиболее выгодному для гражданина варианту.

Перечень документов

Для назначения льготы в местное отделение ИФНС предоставляется документация:

• заявление. Бланк можно скачать с официального ресурса ИФНС или заполнить в электронном варианте.

Бланк заявления на преференцию по налогу

• паспорт;
• пенсионное удостоверение;
• подтверждение владения собственностью;
• данные об имуществе (кадастровый, техпаспорт);
• иная документации, подтверждающая возможность применять льготу.

Подача заявления

Направить документацию можно несколькими путями:

• при личном посещении ИФНС;
• через МФЦ (многофункциональный центр);
• через интернет, воспользовавшись официальным ресурсом ИФНС;
• почтой.

ВНИМАНИЕ! При обращении через МФЦ рекомендуется предварительно уточнить, заключено ли у них с ИФНС соглашение об оказании соответствующей услуги.

Если в заявлении нет уточнения об использовании льготы ограниченный период, повторно его отправлять не нужно.

Как уменьшить кадастровую стоимость?

В некоторых случаях граждане не согласны с кадастровой оценкой собственности, исходя из которой они вынуждены заплатить имущественный налог. Тогда рекомендуется обратиться в Росреестр для установления объективной цены, снижения представленных данных. Поводом для обращения может послужить превышение кадастровой стоимости рыночной.

Пример заявления в Росреестр

Если же обращение не рассмотрено, пенсионер вправе решить проблему в судебном порядке. Для этого предоставляют документацию:

• заявление;
  

  Пример иска в суд

• справку об оценке по кадастру;
  

  Образец кадастровой оценки

• подтверждение владения недвижимостью (нотариально заверенную копию);
• обоснование ошибочных данных о стоимости, отчет по ее определению (независимого оценщика).

Также придется внести госпошлину (300 рублей). Однако при принятии судебного решения в пользу заявителя сумма за услуги оценщика и оплату пошлины истцу не возмещаются. Перерасчет осуществляют с последнего начисления налога на недвижимость, согласно данным, утвержденным судом.

Видео — Льготы по налогу на имущество

Штрафные санкции

Все виды налогов на имущество рассчитывает ИФНС на основании показателей стоимости, предоставленных Росреестром. Владельцы получают извещение с суммой удержания, которую должны внести до 01.12. При неуплате, просрочке платежа начисляются пени и штрафы. За утаивание имущества налагают взыскание в размере 20 % от оценки по кадастру за каждую собственность. Уведомить о новой недвижимости можно при личном посещении ИФНС, через интернет, электронной или обычной почтой. Пенсионеры частично освобождаются от удержания налога на имущество, при этом преференция действительна только для 1 объекта недвижимости в каждой категории. За остальную собственность гражданам придется вносить платеж на общих основаниях. Для реализации права на льготу пенсионеру следует обратиться в местное отделение ФНС с документацией, подтверждающей владение недвижимостью.

Видео — Льготы по налогу на имущество для пенсионера