Как вернуть подоходный налог на лечение: порядок оформления вычета и список документов

В связи с тем, что бесплатная медицина на сегодняшний день не может обеспечить граждан России всем спектром необходимых услуг в быстрые сроки, они нередко обращаются в платные клиники. Несмотря на то, что большинство таких клиник имеют высокий ценник, его можно уменьшить посредством налоговых вычетов на лечение. Вычет на лечение относится к социальной категории и может получаться налогоплательщиком как за свое лечение, так и за лечение своих ближайших родственников. О том, как вернуть подоходный налог на лечение и какие документы для этого потребуются рассказываем далее.

Как вернуть налог на лечение

Что такое вычет

Вычет полагается тем гражданам, которые делают ежемесячные отчисления из своей зарплаты в ФНС. Вернее, данная процедура находится в сфере ответственности работодателя – сотрудники же получают зарплату с уже вычтенным подоходным налогом (или НДФЛ). Исходя из данного налога, государство предоставляет налогоплательщикам возможность получать «компенсацию» — процент от уплаченных налогов при различных финансовых тратах.

На сегодняшний день насчитывается несколько вариантов вычетов.

Таблица 1. Виды налоговых вычетов для физлиц

Виды налоговых вычетов

Из таблицы можно сделать вывод о том, что вычет на лечение относится к самым распространенным вычетам – а именно, к социальным. Если говорить о видах трат, на которые полагается вычет, то они могут идти в самых разных направлениях – учеба, приобретение квартиры и лечение, ставшее темой сегодняшней статьи.

В число медицинских услуг, за которые, согласно Налоговому кодексу РФ, гражданам полагается вычет, входят такие стандартные операции, как:

• осмотр у врача;
• проведение медицинской экспертизы;
• забор и сдача анализов;
• госпитализация;
• лечение в условиях дневного стационара;
• прохождение стоматологических процедур;
• установка протезов.

Большинство медуслуг, предлагаемых в клиниках, входят в число процедур, подлежащих налоговому вычету

Данный список можно дополнить, однако уже сейчас можно с уверенностью сказать, что он охватывает все обыденные действия, с которыми сталкиваются граждане при посещении врачей.

Справка. Также вычет полагается и за медицинскую страховку – при том условии, что она оформлялась в добровольном порядке, а гражданин самостоятельно оплатил полис. Если данную услугу предоставляет работодатель, вычет аннулируется.

Лимиты

Как и для всех прочих вычетов, для вычета на лечение установлен свой собственный лимит. Закономерно, что увеличение стоимости лечения приводит к увеличению вычета, поскольку он измеряется в процентах (а именно, составляет 13 % от общей суммы).

ФНС может возвратить за год налогоплательщику сумму, не превышающую 15 600 рублей

При этом верхняя граница суммы вычета составляет 120 000 рублей – именно от них будут браться исходные тринадцать процентов. Этот лимит распространяется не только на пользование медицинскими услугами, но и на другие социальные траты – к примеру, на обучение.

Дорогостоящие процедуры

Отдельное внимание следует уделить так называемому дорогостоящему лечению. За него нельзя получить обычный вычет, о котором мы будем говорить далее, поскольку большие цены обуславливают другие способы расчета. К числу процедур, входящих в данный список можно отнести:

• пластические операции;
• ЭКО (экстракорпоральное оплодотворение);
• лечение тяжелых болезней.

Вычет на дорогостоящее лечение не имеет лимита и рассчитывается, исходя из фактической стоимости процедуры

Для дорогостоящих процедур действуют иные правила, поскольку их изначальная высокая стоимость не позволяет рассчитывать вычет по стандартным схемам, применяемым к социальным вычетам. Согласно Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 номер 201, существует фиксированный список дорогостоящих медицинских услуг, вычет за которые берется от всей суммы, затраченной на лечение – без учета каких-либо лимитов. Ознакомиться с этим списком можно, перейдя по ссылке.

Кто получит вычет

Как уже было сказано в начале, главным условием для получения вычета на лечение является получение белой зарплаты, с которой работодатель осуществляет отчисления в ФНС. Соответственно, вычетом не смогут воспользоваться следующие категории граждан:

• неработающие пенсионеры;
• женщины, находящиеся в декретном отпуске;
• студенты;
• безработные;
• граждане, устроенные неофициально.

Для получения вычетов гражданин должен иметь официальное трудоустройство

В то же время, получать данный тип вычета можно не только за себя, но и за своих ближайших родственников. К примеру, налогоплательщик может оформить вычет за родителей пенсионного возраста на себя или же за своих детей – такая операция совершенно закона. Также разрешается брать на себя вычет и за супруга, если он на данный момент не получает зарплаты, или получает зарплату меньшую, по сравнению с вашей. Для того, чтобы получить право на такой вычет, надо выполнить два условия:

• предоставить налоговой службе документ, подтверждающий родственные связи;
• оформить платежный документ на себя – если он будет оформлен на пенсионера или ребенка, воспользоваться вычетом не получится.

Для того, чтобы получить вычет на лечение за ребенка нужно предоставить его свидетельство о рождении

Вопрос о том, на кого будет оформляться договор на лечение не имеет никакого практического значения, поскольку сотрудников налоговой он не интересует.

Порядок возврата средств

Окончательная сумма вычета зависит от двух параметров – величины зарплаты налогоплательщика и стоимости той или иной медуслуги. Налоговая служба имеет право возвратить ту часть денег, которая ограничивается суммой подоходного налога, внесенной сотрудником за один год. Для того, чтобы сказанные слова стали понятнее, рассмотрим это правило на конкретном примере.

Размер вычета на лечение определяется величиной зарплаты гражданина

Допустим, Елена работает секретарем, и ее ежемесячная зарплата составляет 50 00 рублей. Соответственно, ее годовая зарплата составляет 600 000 рублей. Тогда расчет вычета на лечение будет выглядеть следующим образом:

• для того, чтобы определить сумму подоходного налога, уплаченную за год, потребуется взять от годовой зарплаты тринадцать процентов: 600 000 * 0,13 = 78 000 рублей;
• в 2018 году у Елены на лечение ушло 60 000 рублей;
• для того, чтобы рассчитать положенный вычет на лечение, сотрудники налоговой вычтут из годовой зарплаты Елены сумму, затраченную на лечение. От полученного числа также потребуется рассчитать 13 %. (600 000 – 60 000) * 0,13 = 70 200 рублей;
• теперь нам нужно сравнить сумму, получившуюся у нас в предыдущем пункте и годовой подоходный налог. 70 200 рублей < 78000 рублей, следовательно налоговая будет обязана вернуть Елене сумму в размере 7 800 рублей.

Вычет может быть оформлен за три года, предшествовавших моменту подачи заявления

Вычет оформляется за три года, предшествовавших моменту оплаты медуслуг. Таким образом, в 2019 году налогоплательщики имеют возможность получить вычет за 2018, 2017 и 2016 года. При этом конкретные число или месяц не имеют никакой значимости для расчетов.

Как получить налоговый вычет

Теперь обратимся к практике. Если говорить вкратце, то получение вычета на лечение включает в себя несколько этапов:

• сбор документов;
• получение справок из медучреждения;
• сбор документов для декларации;
• передача документов сотрудникам налоговой службы;
• подача заявления, касающегося возврата средств.

Подавать документы можно как при встрече с сотрудниками, так и посредством пересылки их сканов по интернету — через сайт ФНС. О том, как пройти там регистрацию можно прочесть ниже.

Как зарегистрироваться на сайте ФНС

Шаг 1. Сбор документов. При налоговом вычете на лечение под документами в первую очередь понимаются договоры, заключаемые с клиникой, а также чеки, подтверждающие оплату медуслуг. Удобнее всего прикреплять чек к договору, чтобы он не потерялся в процессе хранения. Чаще всего это делают сами администраторы на ресепшне при выдаче бумаг.

Для того, чтобы получить вычет, необходимо предоставить документы, подтверждающие прохождение лечения

Шаг 2. Получение справки. Для того, чтобы налогоплательщику была предоставлена справка для налоговой службы о пройденном лечении, ему потребуется обратиться в регистратуру или к бухгалтеру клиники. Работники клиники, в свою очередь, имеют право на запрос следующих документов от налогоплательщика:

• паспорт;
• ИНН;
• договор, заключенный с данной клиникой;
• чеки на лечение и прохождение процедур.

Справка для налоговой службы, подтверждающая прохождение лечения

В том случае, если вы оплачиваете лечение своего родственника, к числу этих документов добавляются бумаги, подтверждающие ваше родство. На изготовление такой справки уходит от получаса до недели – в зависимости от загруженности медучреждения.

Шаг 3. Подготовка документов для заполнения декларации. Для того, чтобы оформить декорацию, потребуется сделать сканы договора и справки из клиники, в которой проходили лечение вы или ваши родственники. Также, для заполнения декларации вам потребуется справка 2-НДФЛ, которую потребуется взять у бухгалтера организации, в которой вы работаете. Информацию из этой бумаги будет необходимо перенести в декларацию.

Форма 2-НДФЛ потребуется для заполнения декларации при вычете на лечение

Шаг 4. Подача документов в отделение ФНС. Для того, чтобы отправить документы, налоговая служба предусматривает несколько способов:

• личное посещение отделения;
• отправка заказным письмом через Почту России;
• отправка сканов через официальный сайт ФНС.

Отправить документы, необходимые для получения налогового вычета на лечение можно с помощью интернета

Шаг 5. Подача заявления. Факт того, что декларация была одобрена сотрудниками налоговой не означает того, что налогоплательщику будет автоматически оформлен вычет. Для его получения потребуется направить заявление. В данном заявлении будет нужно указать следующие данные:

• Ф.И.О. налогоплательщика;
• паспортные данные;
• реквизиты счета (на который будет перечислен вычет).

Заявление на получение налогового вычета за лечение ребенка

В том случае, если вы будете заполнять заявление через сайт ФНС, ФИО и паспортные данные будут загружены системой автоматически. Все, что от вас потребуется – это корректно ввести реквизиты.

Видео: Заполнение 3-НДФЛ для получения социальных вычетов