Какое налогообложение выбрать для ИП: ОСНО, ЕНВД, УСН или ПСН?

Наталья Новикова Статью опубликовал:
Обновлено: 03.06.2019

Под таким понятием, как налогообложение ИП, понимается своего рода порядок того, как именно тот или иной представитель предпринимательской прослойки населения будет осуществлять взаимодействие с Федеральной налоговой службой. Именно от того, по какой системе производится деятельность частных компаний, зависит то, какова общая налоговая нагрузка на бизнес, а также по какой системе предприниматель станет отчислять в ПФ РФ и ФСС денежные взносы за своих сотрудников. Какое налогообложение выбрать для ИП среди существующих вариантов, поговорим в представленной статье.

Какое налогообложение выбрать для ИП?

Какое налогообложение выбрать для ИП?

Когда нужно задумываться о том, какое налогообложение выбрать

Размышлять над тем, по какой системе налогообложения вы хотели бы работать, нужно еще непосредственно на этапе разработки бизнес-плана вашего будущего предприятия, то есть до того, как вы отправитесь в инспекцию ФНС, чтобы зарегистрировать себя в качестве индивидуального предпринимателя.

Такой подход связан с тем, что каждая из доступных к доступу систем сегодня характеризуется различными положительными и отрицательными сторонами, как и любое, впрочем, явление в нашей жизни, а потому, их нужно вначале внимательно изучить, дабы подстроить под формат вашего будущего предприятия с максимальной точностью.

Какой режим налогообложения выбрать - вопрос, рано или поздно застающий каждого индивидуального предпринимателя

Какой режим налогообложения выбрать — вопрос, рано или поздно застающий каждого индивидуального предпринимателя

Системы налогообложения, доступные для ИП в 2019 году

Поскольку государство всячески старается снизить налоговую нагрузку на представителей малого бизнеса, к коим и относятся, собственно, индивидуальные предприниматели, вы можете рассчитывать на удобные налоговые «тарифы» и упрощенный учет.

Стоит также учитывать, что дифференциация налоговых ставок осуществляется таким образом, чтобы стимулировать будущих бизнесменов работать именно в социально-значимых областях. А потому, каждая из систем сопровождается множеством различных нюансов.

Сегодня существует множество доступных индивидуальному предпринимателю систем налогообложения

Сегодня существует множество доступных индивидуальному предпринимателю систем налогообложения

Всего существует 5 разновидностей режимов, актуальных на сегодняшний день.

  1. ОСНО – общая система налогообложения.
  2. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
  3. УСН – упрощенная система налогообложения.
  4. ПСН – патентная система налогообложения.
  5. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Базовым «тарифом» налогообложения среди всех перечисленных наименований является общая система налогообложения, все же остальные указанные в списке пункты являются специализированными налоговыми режимами, так как каждый из них имеет собственную сферу, а также условия применения.

Кроме того, каждый из режимов может освободить бизнесмена от уплаты некоторых налоговых сборов, которые он будет платить на ОСНО, например:

  • налога на добавленную стоимость;
  • налога на доходы физического лица (так как предприниматель был и остается лицом физическим);
  • налог на имущество, который взымается с тех материальных благ предпринимателя, которые не входят в кадастровый список.
Каждый из представленных налоговых сборов имеет как свои плюсы, так и минусы, и нужно учитывать, что одного полностью идеального решения вам не найти

Каждый из представленных налоговых сборов имеет как свои плюсы, так и минусы, и нужно учитывать, что одного полностью идеального решения вам не найти

Далее в таблице предлагаем вам рассмотреть особенности каждого из упомянутых нами режимов налогообложения, доступных для ИП.

Таблица 1. Особенности систем налогообложения для предпринимателей

Режим налогообложенияКто имеет право на применениеОбъект, подлежащий налогообложениюНалоговая ставкаОтчетность
Общая система налогообложенияВсе индивидуальные предприниматели с любым количеством наемных работников и любым видом основной деятельности. 1. Доходы, поступающие к физическому лицу, с сохранением возможности применения вычета налогового характера.
2. Добавленная стоимость для НДС.
3. Средняя за год стоимость имущества компании для имущественного налога.
1. от 13% до 30%
2. от 0% до 20%
3. до 2%
Ведение учета оборота компании производится непосредственно в КУДиР.

Отчетность сдается следующая:
3-НДФЛ по итогам года и дополнительная декларация по НДС каждые 3 месяца.
Упрощенная система налогообложения:
а) доходы;
б) доходы за вычетом расходов.
Индивидуальные предприниматели, доход которых составляет менее 150 миллионов рублей за 12 месяцев, и которые имеют в наемных сотрудниках не более 100 человек.а) доходы организации;
б) разница, которая высчитывается путем вычитания расходов из доходов предпринимателя.
а) 6%, но региональные власти имеют право на понижение искомой ставки до 1%;
б) от 5% до 15% - решение об установлении конкретного процента также принимается региональными властями.
Учет также в КУДиР, документ предоставляется один – только годовая декларация.

При условии, что у организации имеются доходы, предприниматель также каждые 3 месяца будет платить авансы, а по итогам года станет вносить окончательную сумму.
Единый налог на вмененный доходПредприниматели с числом сотрудников, не достигающим 100 единиц. В некоторых сферах деятельности, например, предоставлении услуг, правительства регионов имеют право на расширение сферы применения данной системы или же наоборот, на ее отмену. Средства, которые предположительно получит организация в результате ведения своей деятельности.От 7,5% до 15% - в этом случае также окончательно решение принимают местные властные структуры.Ведение учета не требуется, предоставление отчетности производится каждые три месяца в виде декларации по ЕНВД. Выплата также производится каждый квартал, при этом перечисляется фиксированная денежная величина.
Единый сельскохозяйственный налогТолько компании, работающие в сфере производства сельскохозяйственной продукции, имеющие не более 300 сотрудников. Разница между доходами и расходами6%Предоставляется годовая декларация, учет также ведется в КУДир.
ИП платит ЕСНХ так:
  • вначале налоговые авансы;
  • в конце года окончательный расчет.
  • Патентная система налогообложенияПредприниматели, доход которых составляет менее 60 миллионов рублей в год, численность работников которых не превышает 15 человек по всем разновидностям деятельности компании. Потенциально возможные к получению средства, определяющиеся местными законодательными актами6%
    *На территории Крыма и Севастополя может быть произведено снижение непосредственно до 0%.
    Учет ведется непосредственно в учетной книге, передавать декларации не нужно.

    Производится приобретение так называемых патентов, срок которых может варьироваться от года до 12 месяцев.
    Каждая система налогообложения имеет свои особенности

    Каждая система налогообложения имеет свои особенности

    Какую систему налогообложения выбрать для ИП

    Правом каждого плательщика налогов, входящего в категорию ИП, является выбор такой системы налогообложения, в рамках которой он сможет выплачивать в государственную казну на законных основаниях минимальную из возможных сумм. Для того, чтобы понять, какая именно система налогообложения подходит в вашей ситуации, вы должны здраво оценивать все критерии представленных на выбор вариантов.

    Так, например, ОСНО можно применять для предприятий, имеющих любую направленность деятельности, и именно своей универсальностью они так удобны.

    Что касается упрощенной системы налогообложения (УСН), то тут наш список уже несколько сократиться, так как ИП, работающим на УСН, запрещается:

    • производить товары подакцизной категории;
    • осуществлять страховую деятельность;
    • вести банковское дело.
    Организациям работающим по УСН запрещается вести банковское дело

    Организациям работающим по УСН запрещается вести банковское дело

    Для такой системы налогообложения, как ЕНВД, перечень занятий определяется Налоговым Кодексом, но, в общем и целом, все представленные в документе наименования трактовать можно как:

    • предоставление различных услуг населению;
    • осуществление торговли в магазинах, площадь которых составляет менее 150 метров в квадрате и т.д.
    Выдержка из НК РФ Статьи 346.26

    Выдержка из НК РФ Статьи 346.26

    ЕНВД и вовсе имеется не в каждом субъекте Федерации. Например, в столице нашей родины этот режим уже давно упразднен.

    Ранее была запланирована отмена его использования, вступление в силу которой пророчили на 2018 год, но затем данное событие чиновничий аппарат решил перенести на 3 года вперед, то есть на 2021 год.

    Возможно, к 2021 году ЕНВД в принципе перестанет быть актуальным для нас выбором

    Возможно, к 2021 году ЕНВД в принципе перестанет быть актуальным для нас выбором

    ПСН располагает такими же видами деятельности, что и Единый налог на вмененный доход, только вот сфера применения у него имеется еще более скромная. Также к ее недостаткам можно отнести следующее:

    • для каждой разновидности деятельности необходимо покупать индивидуальный патент;
    • если приобрести патент в одном регионе и переехать в другой, то там он уже будет недействителен, и придется тратить средства второй раз.

    Единый сельскохозяйственный налог могут применять исключительно компании, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции.

    Просим вас обратить внимание, что обрабатывающие производства к этой категории не относятся. Кроме того, есть еще один нюанс: данное направление обязано быть у предпринимателя основным, и обеспечивать компании не менее чем 70% от совокупного дохода.

    Наверняка вы уже отметили, что все специализированные режимы налогообложения освобождают вас от уплаты Налога на добавленную стоимость, за исключением выплат, сохраняющихся при ввозе товара на территорию нашей страны. Разумеется, с одной стороны это явный плюс, так как данный сбор считается чуть ли не самым сложным для осуществления расчетов и выплаты налогом.

    В то же время, организации, являющиеся крупными заказчиками, откажутся от работы с такими ИП, которые в цене покупки не выставляет НДС, и для вас это может стать серьезным ограничением для того, чтобы развивать дело.

    В 2016 году предприниматели получили послабления, приведшие к тому, что налоговая ставка для них может сократиться до нуля на несколько лет, в том случае, если они выполнят все требуемые государством условия

    В 2016 году предприниматели получили послабления, приведшие к тому, что налоговая ставка для них может сократиться до нуля на несколько лет, в том случае, если они выполнят все требуемые государством условия

    С 2016 года взимание налогов с индивидуального предпринимателя может производиться непосредственно по нулевой ставке, если данное решение примет региональное правительство. Такое понижение возможно на срок до двух лет, и чтобы его добиться, вам нужно выполнить несколько следующих условий.

    1. Вы должны пройти налоговую регистрацию в качестве ИП сейчас, то есть после принятия данного закона. Если вы сделали это ранее, увы, возможностью воспользоваться не получиться.
    2. Работу нужно будет вести в одной из трех следующих сфер деятельности:
    • производственной;
    • научной;
    • социальной.

    Схожие условия действуют также для патентной системы налогообложения.

    Хотим вам также напомнить, что упрощенная система обложения налоговыми сборами для ИП сегодня, в 2019 году, впрочем, как и иные режимы во время налоговых каникул, не является основанием для отказа от выплат страховых взносов во внебюджетные фонды за самого себя, а также своих сотрудников.

    Вы можете комбинировать системы налогообложения, и вести все свои дела каждое на индивидуальной системе, если вам так выгодно

    Вы можете комбинировать системы налогообложения, и вести все свои дела каждое на индивидуальной системе, если вам так выгодно

    Впрочем, если вы никак не можете выбрать, что же вам больше подойдет, спешим обрадовать: закон не налагает на вас обязательств по выбору только одной системы, вы можете их совмещать. Так, к примеру, вы держите крупное производственное предприятие, а также сеть торговых точек. В таком случае, предприятие может работать на основной системе налогообложения, дабы оптовые закупщики ваших товаров могли выставлять НДС в цене приобретения к возмещению, а сеть торговых точек по Единому налогу на вмененный доход.

    А если к этому всему вы еще сдаете в аренду жилье и занимаетесь репетиторством, то можете также задействовать патентную систему налогообложения.

    Изучив все вышеописанное, вы можете сделать вывод, что обозначить самую выгодную для ИП систему налогообложения просто невозможно, так как при выборе оной нужно принимать во внимание такие нюансы, как:

    • специфика будущего бизнеса;
    • изменения, происходящие в законодательстве;
    • льготы, положенные вам как на федеральном, так и на региональном уровне.
    Не забудьте продумать нюансы налогообложения заранее, до того, как отправитесь в налоговую службу регистрировать свое дело

    Не забудьте продумать нюансы налогообложения заранее, до того, как отправитесь в налоговую службу регистрировать свое дело

    Подведем итоги

    Собрались открывать бизнес? Самое время задуматься о том, какая система налогообложения лучше всего вам подойдет. При условии, что вы не понимаете каких-то нюансов того или иного из вариантов, логично будет изначально их изучить по-отдельности, а уже затем сравнивать один с другим, ориентируясь на индивидуальные характеристики вашего дела.

     Что такое налог на доходы физлиц? Куда и как его платить, какова его величина и многое другое мы расскажем в специальной статье.

    Видео — Какой налог выбрать для ИП

    Оцените статью:

    1. 5
    2. 4
    3. 3
    4. 2
    5. 1
    0

    Понравилась статья?

    Сохраните, чтобы не потерять!

    Юрист Эксперт

    Комментарии:

    Добавить комментарий: